Облагается страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности

Содержание

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Однако со всей суммы пособия по больничному листу в обязательном порядке удерживается НДФЛ. Выплата в связи с временной нетрудоспособностью сотруднику производится с вычетом 13%. Эти требования не касаются пособия по беременности и родам, которое освобождено от удержания всякого рода взносов и отчислений (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ ). Больше о том, какие берутся налоги с больничного листа в 2019 году, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7207-raschet-vzimanie-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-year-godu.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Начисляются ли на больничные страховые взносы

За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ, ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (Письмо ФНС от 22.09.2019 № ЕД-4-15/19093). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (Письмо ФНС от 05.03.2019 № ГД-4-11/[email protected]).

Облагается страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности

С 2011 г. для расчета пособия по временной нетрудоспособности нужно учитывать средний заработок работника за два года, предшествовавших моменту наступления нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Причем средний заработок за один год не может превышать предельную величину базы для исчисления взносов, установленную на этот год (ч. 3.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Интересное:  Программы для семей с двумя детьми

При наличии у работника страхового стажа, приобретенного на территории Республики Беларусь, размер пособия по временной нетрудоспособности определяется с учетом такого стажа. Исключение составляют случаи, когда периоды приобретения белорусского и российского стажа совпадают (ст. 7 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения»).

Облагается страховыми взносами пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Дополнительно о различных подходах к признанию выплат частью системы оплаты труда читайте в гл. 4 “Объект обложения взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и база для начисления взносов” и разд. 9.1 “Как облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний заработная плата”.

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами

В соответствии с положениями законодательства, больничный лист не облагается страховыми взносами, как и любые другие государственные пособия, предусмотренные отдельными законодательными и нормативными документами Российской Федерации и ее субъектов. Это мнение полностью разделено судебной практикой и подтверждено постановлениями Пятнадцатого и Седьмого арбитражных апелляционных судов № 15 АП-1002/13 и № 07 АП-8508/12 соответственно.

Страховые взносы не начисляются на больничный лист ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в части, выплачиваемой Фондом Социального Страхования России. При этом организация, выплачивая из собственного бюджета часть пособия, должна относить их к расходам на оплату трудовых функций.

Пособия, не облагаемые страховыми взносами

Таким образом, кроме пособий по безработице, а также пособий и иных видов обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые работодателями, если они выплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления. Иначе говоря, если данные пособия назначены, рассчитаны и выплачены в порядке, размере и на условиях, установленных соответствующими законами (решениями), то они не облагаются страховыми взносами.

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности установлены Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Отметим, что данный Федеральный закон не распространяется на отношения, связанные с обеспечением граждан пособиями по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности страховые взносы 2019

Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам? Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается. Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль.

Интересное:  Льготы работающим ветеранам труда в 2019

В бухгалтерском учете ООО «Компания» сделает следующие записи: Дебет Кредит Содержание операции 20 70 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации 69-1 70 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ 20 70 Начислена доплата к пособию по временной нетрудоспособности 20 69 Начислены страховые взносы на сумму доплаты к пособию по временной нетрудоспособности Не принятое ФСС РФ к зачету пособие целесообразнее включить в базу для расчета взносов Григорий Федоров, бухгалтер, г. Самара: «При расчете пособия по временной нетрудоспособности я ошибся, и фонд отказался возмещать больничный.

Страховые взносы на временную нетрудоспособность: тарифы, порядок расчета

  • Оплата периода болезни;
  • Оплата декретного отпуска и выплаты сотруднице при наступлении родов;
  • Пособия по уходу за младенцем до наступления полутора лет;
  • Материальная помощь;
  • Натуроплата;
  • Компенсации за моральный и материальный вред;
  • Командировочные расходы.

В Фонд страхования подается заявление на возмещение расходов по больничному листу вместе с приложениями: справкой-расчетом и расшифровкой расходов. Промежуточная отчетность 4-ФСС не составляется. После поступления денежных средств от ФСС в счет возмещения расходов, они отражаются в квартальном отчете по строчке «Возмещено ФСС расходы».

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль. Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Вопрос: Облагается ли страховыми взносами на обязательное социальное страхование часть пособия по временной нетрудоспособности (первые два дня нетрудоспособности), выплачиваемая за счет средств работодателя

  1. Что понимается под страховыми взносами;
  2. Кто должен платить налоги, и с какой суммы начисляются налоговые платежи;
  3. Как осуществляются отчисления по налогам;
  4. Каков порядок работы с органами социального страхования;
  5. Положено ли начислять налоги на больничное пособие.
Интересное:  Льготы в москве по чернобыльскому удостоверению

Общество выплатило своим сотрудникам — внешним совместителям пособия по беременности и родам и по временной нетрудоспособности. Названные расходы общества не были приняты фондом к зачету, поскольку указанные сотрудники работали в обществе менее двух лет до наступления страхового случая и у общества отсутствуют справки с основного места работы этих лиц о том, что им не выплачивалось такое пособие по основному месту работы.

КАК ОБЛАГАЕТСЯ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Это пособие выплачивается частично за счет средств ФСС РФ, а частично – за счет средств работодателя (ч. 1 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). В общем случае работодатель за счет своих средств оплачивает первые три дня временной нетрудоспособности. Последующие дни болезни (с четвертого дня и далее) оплачиваются за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Работнику начислена заработная плата за январь 20 70 16 470,59 Расчетно-платежная ведомость Начислены пособие за первые три дня временной нетрудоспособности и доплата к пособию до среднего заработка

Страховые взносы

Наряду с выплатами, на которые начисляются обязательные страховые взносы, законодательством о страховых взносах предусмотрены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким выплатам относятся, в частности, государственные пособия.
О пособиях, выплачиваемых работодателями своим работникам, не облагаемых страховыми взносами, мы и поговорим в этой статье.

Итак, статьей 422 НК РФ установлен перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то есть для работодателей, и к таким выплатам относятся государственные пособия, компенсационные выплаты и иные виды выплат.
Далее более подробно рассмотрим государственные пособия, выплачиваемые работодателями.
Прежде всего, отметим, что отношения в системе обязательного социального страхования Российской Федерации регулирует Федеральный закон от 16.07.1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ), который определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования.
Видами социальных страховых рисков, согласно статье 7 Закона N 165-ФЗ, являются необходимость получения медицинской помощи, утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая, дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Ссылка на основную публикацию