Доброаольное Возмещение Ущерба Работником Усн Объект Доходы

Возмещение ущерба усн

2. Кто будет заказчиком ремонта? Не сталкивался, но предполагаю, что в обоих случаях — страхователь. Если я прав, тогда варианты касаются лишь порядка взаиморасчётов, но не сущности хозоперации; соответственно, не вижу никаких различий в порядке налогообложения.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба),в том числе страховые выплаты, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указанные поступления признаются доходом организации на дату их фактического получения.

Доброаольное Возмещение Ущерба Работником Усн Объект Доходы

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В.
Разгулин Комментарий эксперта В опубликованном письме Минфин России рассмотрел два вопроса в учете доходов фирмой, которая применяет УСН и является агентом по агентскому договору.

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются. На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

О расходах при УСН можно прочитать здесь. При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией.

Подробнее об этом — в статье «Может ли арендодатель учесть для УСН расходы на содержание объекта аренды?». Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности. Тогда эти суммы признают доходом.

Провинившийся работник готов добровольно возместить ущерб

По недостающим или полностью испорченным товарно-материальным ценностям по дебету счета 94 и кредиту счетов учета ценностей отражается их фактическая себестоимость. Соответственно, при утрате материалов списание производится с кредита счета 10 на сумму себестоимости утраченных материалов.

2. Подтверждением добровольного возмещения ущерба с рассрочкой является письменное обязательство работника. Если вся сумма погашается сразу, то достаточно самого факта внесения денег в кассу или на расчетный счет организации.

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

При этом следует также обратить внимание, что с учетом изменений и дополнений, внесенных в НК Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», суммы возмещения ущерба, фактически поступившие (полученные) от виновного лица, с 1 января 2015 г. учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2015 г.

Интересное:  В Каких Случаях Постановление Рай Суда, А Не Решение

Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).

Усн возмещение ущерба

При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Доброаольное Возмещение Ущерба Работником Усн Объект Доходы

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2014 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2013 N 03-03-05/27903).

Интересное:  Свидетельство о рождении потеряли что делать

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Страховое возмещение является ли доходом при усн

1 статьи 346.15 Налогового кодекса (НК) при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, и внереализационные, определяемые в соответствии со статьей 250 НК.

По решению суда страховая компания возместила ущерб путем перечисления денежных средств на расчетный счет нашей организации. Наша организация совмещает УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») с ЕНВД.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ)

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Письмо Министерства финансов РФ№03-11-06/2/5588 от 27.02.2013 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России. При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются. На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Усн возмещение ущерба

Минфин России разъяснил порядок применения НДС, налога на прибыль и УСН при перечислении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Минфин России в письме от 06.10.2015 № 03-11-11/57133 разъяснил, что перечисление оплаты в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, не связано с определением налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Для целей налогообложения прибыли расходы в виде такой платы учитываются в составе прочих расходов на основании ст.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010) Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы», получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП.

Интересное:  Как Сделать Транспортную Карту

Страховое возмещение доход усн

Ответ на поставленный вопрос содержится в письме МНС РБ от 18.12.2007 № 2-2-19/987 «Об упрощенной системе налогообложения». В названном письме сказано буквально следующее: «На основании п.10 Положения об упрощенной системе налогообложения, утвержденного Указом Президента РБ от 09.

Вопрос: Организация совмещает УСН («доходы») и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов.

Надо ли ставить в доходы усн возмещение судебных расходов

Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах.

Упрощенец получает возмещение По мнению Минфина, суммы, полученные в качестве компенсации судебных затрат, организация, применяющая УСН, должна учитывать в доходах

Доброаольное Возмещение Ущерба Работником Усн Объект Доходы

Если же в варианте Доходы получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС).

Письмом Минфина России от n 03-11-06 внесены изменения в порядок формирования налоговой базы для УСН. Для объекта налогообложения доходы минус расходы в книге доходов и расходов заполняется как графа Доходы, так и графа Расходы.

Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы». В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Включается возмещение по иску в усн

Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса установлено, что налогоплательщиком не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Так, пунктом 3 указанной статьи Кодекса определено, что при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.
Соответственно, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом будет признаваться сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).

Ссылка на основную публикацию