В Командировку За Счет Заказчика

В командировку за счет заказчика

НДС облагается вся сумма полученных доходов, в том числе и командировочные расходы. Дело в том, что по подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в счет увеличения доходов налогоплательщика. На этом основании командировочные расходы следует включать в налоговую базу даже если в договоре они указаны отдельно от стоимости выполняемых работ, оказываемых услуг (см. также письмо Минфина России от 19.09.03 № 04-03-11/75).

А командировочные расходы работников исполнителя есть не что иное, как его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. И не важно, как они будут названы в договоре, их экономическая сущность от этого не меняется.

В Командировку За Счет Заказчика

В любом случае полученная от заказчика сумма возмещения попадет в валовые доходы подрядчика и приведет к возникновению налоговых обязательств по НДС (по первому событию между начислением задолженности заказчика и предоставлением возмещения). Погашение за счет этих сумм задолженности перед работниками попадет в валовые затраты подрядчика в соответствии с п/п. 5.4.8 Закона О Прибыли. Обложение указанных выплат налогом с доходов физлиц и отчислениями в социальные фонды происходит в общем режиме (не)обложения командировочных расходов.

Ограничение из п/п. 5.4.8 Закона О Прибыли в этой ситуации приниматься во внимание не должно. Ведь оно касается ограничения командировочных расходов — то есть расходов, связанных с расходами на поездки работников по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для исполнения служебного поручения вне места его постоянной работы*****.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Сумма командировочных расходов работников ЗАО «Исполнитель» составила 67 000 руб., в том числе НДС — 8000 руб. (часть расходов НДС не облагается). Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было. Помимо командировочных остальные расходы (заработная плата с начислениями, арендная плата, амортизация) составили 110 000 руб. НДС исполнитель определяет «по отгрузке».

К бухгалтерскому учету выручка принимается в сумме, равной величине поступлений денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (п.6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Аналогичное правило предусмотрено в налоговом учете. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права (п.2 ст.249 НК РФ).

В Командировку За Счет Заказчика

  • Затраты на проезд к месту выполнения и обратно представителей исполнителя. Затраты на проезд включают: оплату железнодорожных билетов в обе стороны до места выполнения, оплату проезда до вокзала с целью приезда и отъезда.
  • Затраты представителей исполнителя на проживание на месте выполнения условий договора: оплату проживания в гостинице «Мир» в стандартном одноместном номере.
  • Определить количество фактических отработанных дней за 12 месяцев предшествующих командировке (или меньше 12, если сотрудник не проработал год в данной компании), исключая дни больничных, отпусков, простоя.
  • Определить заработок за данные 12 месяцев. В него не входят отпускные, больничные, материальная помощь.
  • Вычислить средний заработок за день.
  • Определить количество дней, проведенных в командировке. Постановление Правительства РФ от 29 июля 2019 года № 771, гласит, что время, которое сотрудник был в командировке, определяют из предоставленных проездных документов. Дни простоя по вине принимающей стороны оплачивают как рабочие.
Интересное:  Новое о выплатах инвалидам чернобыльцам в 2019 году

В командировку за счет заказчика

ООО «Заказчик» заключило с ЗАО «Исполнитель» договор на выполнение пусконаладочных работ. Цена договора — 247800 руб., в том числе НДС — 37800 руб. Также в договоре оговорено, что заказчик компенсирует командировочные расходы исполнителя, согласно представленным документам.

НДС облагается вся сумма полученных доходов, в том числе и командировочные расходы. Дело в том, что по подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в счет увеличения доходов налогоплательщика. На этом основании командировочные расходы следует включать в налоговую базу даже если в договоре они указаны отдельно от стоимости выполняемых работ, оказываемых услуг (см. также письмо Минфина России от 19.09.03 № 04-03-11/75).

В командировку за счет заказчика

ООО «Заказчик» заключило с ЗАО «Исполнитель» договор на выполнение пусконаладочных работ. Цена договора — 247800 руб., в том числе НДС — 37800 руб. Также в договоре оговорено, что заказчик компенсирует командировочные расходы исполнителя, согласно представленным документам.

К бухгалтерскому учету выручка принимается в сумме, равной величине поступлений денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (п. 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Аналогичное правило предусмотрено в налоговом учете. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права (п. 2 ст. 249 НК РФ).

В Командировку За Счет Заказчика

В соответствии с п. 1 Инструкции №59 1 (для небюджетных СХ она носит рекомендательный характер) служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь служебной командировки с основной деятельностью предприятия). Следовательно, по своему содержанию выезд работника исполнителя является служебной командировкой. Направление работника предприятия-исполнителя в командировку в пределах Украины осуществляется руководителем этого предприятия или его заместителем и оформляется приказом (распоряжением) с указанием: пункта назначения, наименования предприятия-заказчика, куда командирован работник, срока и цели командировки.

У заказчика понесенные на приобретение услуги (работ) расходы, в составе стоимости которых содержатся суммы командировочных расходов работников исполнителя, увеличат сумму расходов заказчика или будут включены в балансовую стоимость ОС, если, например, приобретенная услуга (работа) связана с приобретением (созданием) объекта ОС.

Интересное:  Льготы внукам чернобыльцев в россии форум

Это видео недоступно

Ванная комната с душевой кабиной из стекла выполнена на этой квартире: https://youtu.be/CgIfRWF6tds
Станок за счет заказчицы купили на этом объекте предыдущие строители:https://youtu.be/Q9Qd78MFdqk
Ванная комната — все сносить: https://youtu.be/4OMpIRVyTko
Санузел под демонтаж: https://youtu.be/cm57PSYdDt0
Дорогой смеситель: https://youtu.be/V5h_TdpoNmo

Мы, Форс Монтаж, делаем: ремонт квартир в Москве и Подмосковье. Ремонт ванных комнат в Москве. Бывает, выезжаем и в командировки, но это редко.
Квартирный вопрос или школа ремонта не освещают всех тонкостей ремонта, а у нас на канале вы их найдете: https://www.youtube.com/user/forcemon.

Тема: Статья: В командировку за счет заказчика

Сумма командировочных расходов работников ЗАО «Исполнитель» составила
67000 руб., в том числе НДС — 8000 руб. (часть расходов НДС не облагается).
Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было.
Помимо командировочных остальные расходы (заработная плата с начислениями,
арендная плата, амортизация) составили 110000 руб. НДС исполнитель определяет «по
отгрузке».

А командировочные расходы работников исполнителя есть не что иное, как его
расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. И не важно, как они
будут названы в договоре, их экономическая сущность от этого не меняется.

Какая проводка согласно договора расходы по командировке подлежат возмещению заказчиком

В командировку за счет заказчика ООО «Заказчик» заключило с ЗАО «Исполнитель» договор на выполнение пусконаладочных работ. Цена договора — 247800 руб., в том числе НДС — 37800 руб. Также в договоре оговорено, что заказчик компенсирует командировочные расходы исполнителя, согласно представленным документам. Заказчик оплатил работы и возместил командировочные расходы в сумме 67000 руб.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008 Вопросы на тему ЕНВД Вопросы на тему НДС Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам 2007 Вопросы на тему НДС Публикации из бухгалтерских изданий 2006 Публикации из бухгалтерских изданий Публикации на тему сборы Публикации на тему НДС Вопросы бухгалтеров — Ответы специалистов Вопросы на тему сборы Вопросы на тему НДС Вопрос: .

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Практическое пособие по НДС — денежные средства, которые организация, выполняющая работы (реализующая товары, оказывающая услуги), получает от заказчика в качестве компенсации расходов, в том числе командировочных, транспортных, на страхование (Письма Минфина России от 06.02.2013 N 03-07-11/2568, от 15.08.2012 N 03-07-11/300, от 22.06.2010 N 03-07-08/183, от 02.03.2010 N 03-07-11/37, от 26.02.2010 N 03-07-11/37).

Иностранная организация выполнила для российской компании работы, местом реализации которых признается территория РФ. Российская компания оплатила стоимость работ с учетом расходов на проезд, питание и проживание сотрудников иностранной организации, выполнявших эти работы.

Компенсация командировочных расходов заказчиком

В налоговом учете затраты на подключение относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК). «Если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), то расходы фирма распределяет с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов» (п. 1 ст. 272 НК). То есть если срок договора известен (например, при аренде помещения), то расходы на подключение фирмы, использующие метод начисления, списывают в течение всего периода его действия (Письмо Минфина России от 6 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/86). Если же срок действия договора определить нельзя, то затраты на подключение списывают единовременно (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК).

Интересное:  Алгоритм Расследования Кражи Следователем

С контрагентом обязательно заключается договор подряда. В соответствии с ним может предусматриваться то, что компенсируются расходы подрядчика заказчиком. В эти расходы входят также и те, которые были связаны с поездками для выполнения задач.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Суточные, как и размер среднего заработка на период командирования, оплачивает направляющая сторона. Также непосредственный работодатель возмещает сторонние расходы сотрудника (оплата услуг связи, затраты на визу), если иные условия не установлены заранее оформленным договором.

Что следует знать, если Вам предстоит командировка за счет принимающей стороны – НДФЛ и страховые взносы с суточных не высчитываются, если соблюден их лимит. По п. 3 ст. 217 НК РФ лимит суточных составляет 700 руб. при внутренних и 2 500 руб. при заграничных поездках.

Суточные при командировке за счет принимающей стороны

  • Реквизиты обеих компаний;
  • Категории работников, которых будут принимать;
  • Из функциональные обязанности;
  • Расходы, которые Заказчик будет оплачивать;
  • Условия проживания работников. Компания Исполнитель, может требовать определенный уровень пребывания для своих сотрудников, для гарантии надлежащего их приема;
  • Ответственность сторон за несоблюдение условий контракта – по приему сотрудников, по срокам прибытия и т. п.;
  • Расходы на командировку за счет принимающей стороны.

Для разных должностей, условия проживания и переезда, могут быть разные. Сотрудник, должен быть письменно ознакомлен с условиями поездки и приема и что за все перелимиты бюджета он платит со своего личного кармана. Если возникают форс-мажорные обстоятельства, решения по ним должны приниматься с согласия руководителя. Например, нет билетов на поезд, но есть возможность прилететь самолетом. Подобные ситуации, должны обсуждаться с организацией, которая будет оплачивать расходы. Несогласованные действия, могут привести к тому, что некоторые затраты на поездку, придётся оплачивать Исполнителю или самому сотруднику.

На каком счете учитываются командировочные расходы

Помимо затрат, за которые работник должен отчитаться, ему за каждый день пребывания в командировке выплачиваются суточные. Размер суточных администрация компании определяет самостоятельно, при этом обязательно указывает его в коллективном договоре. Однако следует учитывать, что, если суточные составляют более семи ста рублей в день (при командировке по территории Российской Федерации), то компания обязана будет начислить и уплатить на эту сумму страховые тарифные взносы во внебюджетные фонды. В случае, если командировка предусмотрена поблизости, и работник сможет каждый день самостоятельно возвращаться домой, то суточные можно не выплачивать.

Все вышеперечисленные затраты (кроме суточных) сотруднику необходимо подтвердить документами. Например: траты на проезд – билетами, траты на проживание – счетом из гостиницы, а иные траты – накладными, товарными и кассовыми чеками.

Ссылка на основную публикацию