Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

Содержание

Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль

Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).

Также вы можете отразить возврат как самостоятельную хозяйственную операцию в том периоде, в котором договор считается прекращенным (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372). Для этого отразите в доходах стоимость возвращенного товара, а в расходах — выплаченную покупателю цену товара.

Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.

Это следует из статей 171 и 172 НК РФ. Право собственности на непоставленные на учет товары к вашей компании (покупателю) не переходит. Поэтому при расчете налогов их возврат поставщику не будет реализацией (ст.

ИП на УСН (доходы-расходы): можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные покупателям при возврате товара

Пример 3. Корректировка расходов при возврате покупателем некачественного товара
Воспользуемся условиями примера 2, дополнив их. Предположим, что покупная стоимость товара, который ООО «Персей» реализовало 10 ноября, составляла 383 500 руб. (в том числе НДС — 58 500 руб.). Задолженность перед поставщиком была погашена 1 ноября 2011 г. Отразим расходы в налоговом учете.
10 ноября выполнены все условия (товар оплачен и реализован), можно было учесть в расходах покупную стоимость без НДС в сумме 325 000 руб. (383 500 руб. — 58 500 руб.) и «входной» НДС в сумме 58 500 руб. Однако так как договор расторгнут и товар возвращен, он больше не считается реализованным. Следовательно, нужно сделать исправительные записи и 10 ноября 2011 г. исключить из налоговой базы расходы в сумме 325 000 и 58 500 руб.

Интересное:  Как избавиться от долгов по кредиту

Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым покупатель может вернуть товар. Это когда товар не соответствует:
— ассортименту (п. 3 ст. 468 ГК РФ);
— качеству (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
— комплекту (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
— установленной таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ).
Односторонний отказ покупателя принять товар по одному из этих оснований означает, что договор купли-продажи расторгнут (п. 3 ст. 450 ГК РФ). А значит, все предыдущие действия по такому договору становятся недействительными. То есть покупатель не получил права собственности на товар, а у продавца не возникло реализации.
Положение о том, что из-за некачественной поставки согласно нормам Гражданского кодекса РФ покупатель имеет право расторгнуть соглашение о купле-продаже, может быть непосредственно указано в договоре. Однако даже если этого нет, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, поскольку оно предусмотрено нормами гражданского законодательства.
Получив товар несоответствующего качества, покупатель должен составить акт и выставить претензию в письменной форме. Если недостатки товара обнаружены при приемке, то составляется акт по форме N ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Но форма эта довольно объемная. Поэтому покупатель может составить акт о выявленных недостатках и в произвольной форме, но с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов. Они перечислены в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ. Если же недостатки товара выявили после приемки, то акт также составляют в произвольной форме. В акте указывают недостатки товара и требования к поставщику.

Возврат товаров, УСН доход

При возврате товара в бухучете отражаю выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику, и одновременно в составе расходов отражаю фактическую себестоимость возвращенного товара. Почему данная сумма возврата будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Предположим ситуация — предприятие год не работало, в течение года был только возврат поставщику ранее приобретенного товара (предприятие на УСН доходы), я отражаю доходы в размере возвращенного товара и я отражаю расходы — в виде себестоимости, и получается по Вашему мнению, я еще должна заплатить налог с суммы возврата, т.к. Вы пишите, что данная сумма будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Ведь поступление выручки на р/сч или в кассу не было!

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Возврат товара поставщику и компенсация расходов с его стороны: налогообложение

В рассматриваемой ситуации вместо сетки, произведенной из нержавеющего материала, поставщик поставил покупателю сетку из латуни. Следовательно, приобретенный покупателем материал не соответствует качеству, заявленному в договоре поставки.

Интересное:  Налог на землю ветеранам военной службы

В налоговом учете суммы санкций за нарушение договорных условий и суммы возмещения убытков или ущерба включаются во внереализационные доходы при условии, что они признаны должником либо присуждены решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Если в договоре нет специальных условий, дата его расторжения – это день, когда покупатель заявил о возврате товара. Это следует из пункта 4 статьи 523 ГК РФ. В этом случае выходит, что право собственности перешло к покупателю. А значит, нужно провести обратную реализацию. Документы и налоги тут будут такие же, как при возврате принятого на учет товара по соглашению сторон.

Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю. И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен. А значит, ничего не остается, как продать его обратно. То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку. За базу можете взять форму № ТОРГ-12.

Учет возврата товара поставщику при усн доходы минус расходы

Учет возвращенного аванса при объекте «доходы минус расходы» Применяя объект «доходы минус расходы», особых проблем с Возврат покупателю при усн доходы. Мое предприятие на УСН доходы, возвращает поставщику ранее приобретенный и оплаченный товар, товар качественный. Арифметический контроль налогооблагаемых доходов при УСН.

Через некоторое время выяснилось, что В настоящее время товар передан поставщику, но новый от него еще не получен. Однако в свете налогового учета при возврате аванса дохода у организации не возникает. Вам нужно скорректировать доходы и сумму возврата нужно записать в графу 4 Книги учета доходов и расходов со знаком «минус». Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Когда списывать товары на УСН на расходы. Как правильно отразить в книге доходов и расходов возврат товара от покупателя и дальнейший возврат При возврате поставщику бракованного товара, полученные денежные средства в доходы не включаются. Расходы на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, пересчитываются в рубли по Бухгалтерский учет и отчетность.

УСН: доходы при возврате аванса

Минфин России в Письме от 30.07.2012 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2012 г. у «упрощенца» доходов не было, то возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы».

Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.

Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. 28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты.

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

В этом случае предпосылкой для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи одной из его сторон, то есть это рассматривается как односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств. Это свидетельствует о том, что реализация товара не состоялась.

Интересное:  На какую сумму может описать имущество приставы

1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж (Пункт 3 ст. 168 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.02.2012 N 03-07-09/08). Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по первоначальному счету-фактуре, полученному от продавца при приобретении возвращаемых товаров, не нужно.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров

Прямые расходы можно учесть в налоговой базе только по мере реализации товаров, к которым они относятся. При этом стоимость приобретения реализуемого товара разрешается одним из трех возможных способов: ФИФО , по средней стоимости или по стоимости единицы . Исходя из этого стоимость товаров отгруженных, но не реализованных на конец месяца включать в состав расходов по налогу на прибыль нельзя.

При кассовом методе учтите выручку в момент получения средств за реализованную продукцию (работы, услуги). Предварительную оплату (аванс), полученный от покупателя (заказчика), также учтите в составе доходов в момент получения (п. 2 ст. 273, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это правило действует, несмотря на то, что товар еще фактически не передан покупателю (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов. Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы. Учет возвращенного аванса при объекте «доходы минус расходы» Применяя объект «доходы минус расходы», особых проблем с учетом возвращенных авансов возникнуть не должно. Итак, расходами «упрощенца» признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой.

Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке. Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению судаПисьмо Минфина от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29”.

Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

Компании и ИП, применяющие УСН, при определении налогооблагаемой базы, должны следовать положениям 346.15 статьи Налогового кодекса, в соответствии с которыми доходы определяются с учетом положений 249 и 250 статей Кодекса. Доходы, которые не учитываются плательщиками УСН, указаны в 250 статье Кодекса.

В то же время, ваш покупатель, в случае применения упрощенной системы, сумму полученного аванса включает в доходы, поскольку в соответствии с положениями 251 статьи Налогового кодекса, средства, полученные в счет предстоящих поставок, не учитывают в доходах только компании, применяющие в целях исчисления налога на прибыль метод начисления.

Возврат от поставщика доход

В соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Ссылка на основную публикацию