Возмещаемые Претензии В Усн

27 Марта 2018Возмещение расходов по суду: учет на УСН

В рассматриваемом случае в силу положений ст. 39 НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами.

Включается возмещение по иску в усн

  • Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
  • Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
  • Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
  • Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
  • Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
  • Бонусный товар у упрощенца, № 13
  • Упрощенка на грани, № 12
  • Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
  • Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
  • Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
  • ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
  • Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
  • Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
  • Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
  • 2013 г.

Исходя из положений статей 382 и 384 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.
Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) ранее приобретенного права требования установлены положениями статьи 279 Кодекса.

Может ли ООО на УСН выставлять и возмещать НДС, и при каких условиях

есть ООО которое находится на УСН. Но необходимо выписывать НДС заказчику и возмещать от продавцов. есть ли выход из этой ситуации? можно ли сделать договор простого товарищества с указанием, что одна из ООО работает с НДС

Статья 174.1 Налогового кодекса РФ
3. Налоговый вычет по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом предоставляется только участнику товарищества, концессионеру либо доверительному управляющему при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этим лицам, в порядке, установленном настоящей главой.
При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм налога возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности.
4. Участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, по каждому указанному договору отдельно.

Твой юрист

Предъявленные санкции бухгалтер отражает на дату их признания организацией либо на дату вступления в законную силу решения суда (подпункт 8 пункта 7 статьи 272 НК РФ и пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Интересное:  Вредны Ли Для Человека Испарения От Ксерокса

В случаях, когда продавец в соответствии с договором купли-продажи обязан передать покупателю не только товары, которые покупателем не оплачены, но и другие товары, продавец вправе приостановить передачу этих товаров до полной оплаты всех ранее переданных товаров, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором.

Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете

— двусторонний акт, подписанный сторонами договора, или иной документ, подтверждающий факт нарушения договорных обязательств и позволяющий определить размер суммы признанной задолженности (письмо Минфина России от 23.12.2004 N 03-03-01-04/1/189);

Расчеты по претензиям, предъявленным поставщиком, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям», а для отражения в бухгалтерском учете прочих расходов предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Расчеты по претензиям

Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии. Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.

Если получен отказ (полный или частичный) в удовлетворении претензии или не получен в срок ответ на нее, организация вправе обратиться в арбитражный суд. Сразу идти с иском в суд нельзя. На основании статьи 148 АПК РФ суд оставит исковое заявление без рассмотрения, если организация ранее не предъявила претензии.

УСН: требования о предоставлении пояснений

  • «дебиторка» в балансе не относится к реализованным товарам (долги подотчетных лиц, учредителей и т. п.);
  • вы совмещаете упрощенную систему с ЕНВД и задолженность в балансе относится к вмененной деятельности;
  • выручка в бухучете не относится к доходам при УСН, скажем, безвозмездные поступления от единственного учредителя;
  • вы отгрузили товары в счет авансов, которые получили в прошлом году, поэтому доходы по УСН учли в прошлом году, а в бухучете — в текущем.

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.

Как при УСН облагать возмещаемые расходы

Ответ: У организации на УСН транспортные расходы, которые возмещаются покупателями на основании актов на их передачу отдельно от стоимости приобретенных товаров, включаются в валовую выручку.

У организаций, применяющих УСН, в выручку от реализации товаров включаются суммы, полученные сверх цены реализации, в том числе суммы возмещения расходов, связанных с реализацией, которые не были включены в цену товаров. Они учитываются в составе выручки на дату поступления возмещения этих расходов .

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные должником претензии не влияют и на налогообложение (гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Это связано с тем, что при этом не происходит ни возникновения обязательства, ни каких-либо расчетов.

Если контрагенту предъявлено требование заменить возвращенный товар, то в бухучете и налогообложении удовлетворение такой претензии отразите двумя операциями: возвратом одних товаров и приобретением других.

Возмещаемые Претензии В Усн

Расторжение договора аренды не снимает с вас ответственности по возмещению причиненного ущерба. Если вы повредили арендованное имущество, то обязаны сообщить об этом собственнику. После этого арендодатель проведет оценку полученного ущерба.

На основании изложенного суд посчитал указанные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению (решение Арбитражного суда Приморского края от 28.07.2015 по делу А51-12246/2015). В целом арбитражная практика показывает, что в случае неисполнения арендатором помещения обязанности вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором, достаточно подписанного акта приема-передачи указанного помещения с перечисленными недостатками в целях доказывания ущерба. При этом понятие нормального износа мало учитывается, так же как и состояние помещения на момент передачи его в аренду.

Интересное:  Малообеспеченные семьи это 2019

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:

  1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара). Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.
  2. Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
  3. Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).

Возврат предоплаты покупателю при УСН

Отметим, что возврат предоплаты покупателю должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер возвращаемой суммы (например, соглашением к договору, платежным поручением, приходно-кассовым ордером и т.д.) (письмо ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

В бухгалтерском учете поступивший аванс учитывают в составе кредиторской задолженности (пп. 3, 12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В момент возврата аванса указанную задолженность погашают.

Возмещаемые расходы у арендодателя, применяющего УСН

Соответственно, при наличии у арендатора обязательства по возмещению арендодателю, в частности, расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией арендованного недвижимого имущества (далее – расходы), и последующем его исполнении либо прекращении по иному основанию (в т.ч. в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц) у арендодателя суммы указанного возмещения включаются в налоговую базу налога при УСН.

Согласно абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288 НК при сдаче имущества в аренду в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки налога при УСН у арендодателя включается сумма аренд­ной платы, а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату. Суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату, независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщиком налога при УСН учитываются в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов (в том числе в натуральной форме) либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в т.ч. в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц.

Можно ли возместить НДС со стоимости ремонтных работ на УСН — Доходы минус расходы

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу налогообложения налогом на прибыль организаций при возврате «европейского» НДС, уплаченного в цене услуг гостиниц, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при формировании нагоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на командировки, в частности на наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы налога на добавленную стоимость.
Таким образом, налог на добавленную стоимость, уплаченный на территории стран ЕС при приобретении услуг гостиницы (наем жилого помещения), учитывается российскими организациями в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, если такие расходы обусловлены ведением деятельности, направленной на получение дохода, и удовлетворяют иным критериям признания расходов, предусмотренным статьей 252 Кодекса.
Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного на территории стран ЕС при приобретении услуг гостиницы (наем жилого помещения), возвращаемого иностранными налоговыми органами по командировочным расходам организаций в соответствии с законодательством ЕС, на основании положений статей 250 и 271 Кодекса учитывается в составе внереализационных доходов в периоде ее фактического получения.
По вопросу представления в российский налоговый орган документов, подтверждающих расходы, сообщаем следующее.
Согласно положениям статьи 252 Кодекса, в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, при этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в т.ч. таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Пунктом 2 статьи 93 Кодекса предусмотрено, что при проведении налоговыми органами налоговых проверок истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.
На основании изложенного, в случае проведения российским налоговым органом контрольных мероприятий, в рамках которых налогоплательщиком получено требование о представлении первичных документов, которые были направлены последним в адрес иностранных налоговых органов в целях подтверждения обоснованности возврата суммы НДС, уплаченной на территории ЕС при приобретении услуг гостиниц (наем жилого помещения), налогоплательщику необходимо представить заверенные им в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса копии первичных документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения в иностранном государстве.

Интересное:  Могут ли приставы орестовать машину у семьи с ребенком инвалидом

Вопрос: ОАО, состоящий на учете в МИ ФНС РФ по г.*Москве, просит Вас разъяснить порядок применения налогового законодательства по налогу на прибыль.
Согласно Директиве Европейского Союза N*13 (1986*г.), юридические лица-нерезиденты ЕС имеют право на возврат НДС по следующим расходам: проживание в отелях, участие в выставках и конференциях, обучение специалистов, аренда и расходы на содержание представительского офиса, ремонт, аренда и заправка автомобильного и иного транспорта, оплата рекламы, юридические и другие услуги.Возмещение производится налоговыми службами соответствующих стран. Юридическому лицу-нерезиденту необходимо зарегистрироваться в налоговой службе каждой страны, куда будут отправляться счета.
За границу отсылаются оригиналы счетов, которые возвращаются не ранее чем через полгода. По российскому законодательству оригиналы документов, являющиеся первичными, и поэтому оправдательными документами по отнесению уплаченных сумм на расходы банка, должны находиться в организации и могут изыматься лишь по решению судебных органов. Отсутствие указанных документов на момент проверки будет квалифицировано как нарушение налогового законодательства (ст.*252 НК РФ) и правил ведения бухгалтерского учета (Инструкция N*205-П Банка России).
На основании вышеизложенного просим Вас разъяснить нам:
— будет ли считаться нарушением тот факт, что в организации останутся нотариально заверенные копии документов, а за границу будут отсылаться оригиналы этих документов;
— в каком размере могут быть отнесены на затраты банка вышеуказанные расходы: в полной сумме (с учетом уплаченного НДС) или без НДС, считая, что в дальнейшим он будет возмещен.

Учет и налогообложение расчетов по претензиям

Неустойка – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан заплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Такое определение дано в пункте 1 статьи 330 Гражданского кодек-
са РФ. Предусмотрено два вида неустойки – штраф и пени.

Обратите внимание: согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ, организация, которая выиграла спор, может возместить свои судебные расходы за счет проигравшей стороны. Если же суд удовлетворил иск частично, судебные расходы разделят между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных требований. При соглашении лиц, участвующих в деле, о распределении судебных расходов арбитражный суд относит на них судебные расходы в соответствии с этим соглашением (п. 4 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Ссылка на основную публикацию