Возмещение Компенсации Расходов По Договору Подряда

Возмещение убытков по договору подряда

Отдельные основания возмещения убытков (т.е. случаи нарушения или ненадлежащего исполнения условий договора, при которых пострадавшая сторона вправе требовать взыскания убытков) прямо установлены законом как для обеих сторон договора подряда (общие основания), так и для каждой из них отдельно.

Если новый договор не был заключен, пострадавшая сторона может взыскать убытки в виде разницы между ценой работ, установленной в прекращенном договоре, и текущей ценой соответствующих работ (абз. 1 п. 2 ст. 393.1 ГК РФ).

Возмещение расходов по договору подряда

В соответствии со статьей 740 Гражданского кодекса РФ заказчик должен принять у подрядчика результат работ и уплатить обусловленную договором цену. Она включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

При этом статьей 657 ГК предусмотрено, что подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Компенсация расходов подрядчика по договору

Организация заключает договоры подряда с физическими лицами. При этом подрядчики несут расходы по проезду к местам проведения работ, расходы по найму жилого помещения и прочие расходы, связанные с исполнением договора. Все эти расходы оплачиваются подрядчиками, но впоследствии компенсируются организацией. Следует ли рассматривать такую компенсацию как доход подрядчиков? Нужно ли начислять с нее ЕСН и удерживать налог на доходы физических лиц? Вот основные аспекты нашей статьи.

Что оплачивают по договору подряда?
Согласно пункту 2 статьи 709 Гражданского кодекса РФ, в оплату работ по договору подряда включается не только вознаграждение за выполненную работу, но и компенсация издержек подрядчика по данному договору.
При этом компенсация издержек подрядчика, выполняющего работы по договору подряда, направлена на погашение его расходов (документально подтвержденных), произведенных в интересах заказчика. Соответственно, такая компенсация не может рассматриваться в качестве оплаты самой работы.
Обратите внимание: в договоре подряда нужно четко прописать, какие именно расходы подрядчика вы будете ему компенсировать. Например, расходы на проезд, проживание в месте работ, расходы на покупку стройматериалов, иные расходы.Нужно ли начислять ЕСН?
Скажем сразу: не нужно. А теперь объясним почему.
Объект налогообложения по ЕСН определен в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ. Это выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Причем в налоговую базу включаются любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они осуществляются (п. 1 ст. 237 Налогового кодекса РФ).
Правда, здесь есть некоторые исключения.
Так, налогообложению не подлежат все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах утвержденных норм). Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, выплаты, направленные на компенсацию издержек подрядчика (в частности, оплата проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ), и аналогичные компенсационные выплаты не облагаются единым социальным налогом. Объектом обложения ЕСН могут быть только вознаграждения по договору подряда.
Аналогичные разъяснения по данному вопросу приведены в письме Минфина России от 14 июля 2006 г. № 03-05-02-04/189.Удерживать ли налог на доходы физических лиц?
То же самое и с налогом на доходы физических лиц. Этот налог не нужно удерживать с подрядчиков, получивших компенсацию по договору подряда (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). В их совокупный налогооблагаемый доход войдут лишь суммы оплаты в счет работ, выполненных по договору.
Правда, и с этой суммы организации-заказчику не всегда придется удерживать налог. Если она заключила договор с индивидуальным предпринимателем, то он сам уплатит налог со своих доходов (следует отметить, что, уплачивая налог, предприниматель может включить свои расходы по договору в состав имущественного налогового вычета).

Интересное:  Правильно заверить трудовую книжку образец 2019

Как в договоре отразить условие о возмещении расходов подрядчика

В договоре подряда нужно указать, что работы выполняются иждивением заказчика, т.е. с предоставлением его материалов для выполнения работ (п. 1 ст. 704 ГК РФ).
Что касается остальных затрат, то нужно отдельно прописать, что заказчик возмещает подрядчику документально подтвержденные расходы подрядчика на выполнение работ по данному договору, как то: командировочные расходы работников подрядчика, транспортные расходы и т.п. (п.п. 1 -3 ст. 709 ГК РФ).

1.1. Субподрядчик обязуется в установленный настоящим договором срок выполнить по заданию Генерального подрядчика с использованием своих материалов, а Генеральный подрядчик принять и оплатить работы по капитальному ремонту крыши – на многоквартирном доме в г. Бббббббб, расположенном по адресу :г. Ббббббббб, ул. Л.Толстого, 168, согласно ведомости объемов работ (Приложение №1), являющейся неотъемлемой частью настоящего договора.
1.2. Сроки выполнения работ определяются графиком производства работ (Приложение № 2), составляющим неотъемлемую часть настоящего договора.
1.3. Выполняемые работы (результат работ) должны отвечать требованиям качества, безопасности жизни и здоровья, а также иным требованиям сертификации, безопасности (санитарным нормам и правилам, государственным стандартам и т.п.) и требованиям установленным настоящим договором.

Возмещаемые расходы по договору подряда

Таким образом, суммы компенсаций расходов физического лица, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору подряда не подлежит обложению страховыми взносами в соответствии с Законом № 212 ФЗ.

В отношении НДФЛ Минфин неоднократно указывал в своих разъяснениях на то, что суммы компенсируемых заказчиком расходов включают в налоговую базу по НДФЛ подрядчика – физического лица, (Письма МФ РФ от 19.11.2008 № 03-04-06-01/344, от 13.12.2007 № 03-04-06-02/219, от 14.11.2007 № 03-04-06-01/389). По мнению Минфина НДФЛ облагается вся сумма, полученная гражданином. Причем полученной она будет считаться, даже если заказчик оплатил возмещаемые расходы подрядчика самостоятельно, а наличных денег подрядчику не выдавал. Такая позиция обосновывается тем, что в соответствии с п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Согласно пп. 1 ст.211 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав. Таким образом, суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по договору подряда, признаются их доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц вне зависимости от способа оплаты. На организацию, признаваемую на основании п. 1 ст. 226 НК РФ налоговым агентом, возлагается обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм исчисленного налога на доходы с сумм компенсации расходов физического лица, понесенных им при оказании организации услуг по договору подряда. (Письма МФ РФ от 02.07.2009г. №03-04-06-02/40, от 19.11.2008г. № 03-04-06-01/344). В результате, чтобы избежать споров с налоговыми органами следует включать в налогооблагаемый НДФЛ доход, помимо самого вознаграждения за выполненные работы, сумму возмещаемых затрат.

Компенсация расходов договор

При таком варианте дизайна отношений с покупателем по доставке оборудования вы выставите в адресок покупателя счет-фактуру на свое агентское вознаграждение. Кроме того, на основании счета-фактуры, приобретенного от транспортной организации, вы перевыставите покупателю счет-фактуру по транспортным расходам. В строке 2 «Продавец» такового счета-фактуры необходимо будет указать наименование транспортной фирмы, оказавшей услуги по транспортировке (письмо Министерства Финансов Российской федерации от 21.03.2013 № 03-07-09/8906).

Из этого они делают вывод, что цена материалов, транспортных либо других расходов, которые организация компенсирует исполнителю, не является его вознаграждением. Потому выплата субсидии не тянет за собой получение исполнителем экономической выгоды, а ориентирована на возмещение ему расходов, связанных с исполнением контракта (стат.. 41 НК РФ). Как следует, такие суммы тоже не подлежат обложению НДФЛ* (п. 3 стат.. 217 НК РФ). Выводы Федеральной Налоговой Службы Российской федерации подтверждает арбитражная практика (см., к примеру, определение ВАС РФ от 26 марта 2009 году. № ВАС-3334/09, постановления ФАС Столичного окрестность от 26 марта 2013 году. № А40-37553/12-20-186,Дальневосточного окрестность от 16 декабря 2008 году. № Ф03-5362/2008, Северо-Западного окрестность от 6 марта 2007 году. № А56-10568/2005 и Волго-Вятского окрестность от 14 мая 2007 году. № А43-7991/2006-30-215).

Образец договора на возмещение расходов

2.1. Обязанности Предприятия-1
2.1.1. Предприятие-1 обязуется осуществлять расходы по обслуживанию помещений, в которых размещены сети связи Предприятия-2 по адресу: г._________, ул. ___________, в том числе на основании заключенных договоров.
2.1.2. Предприятие-1 обязуется указать Предприятию точку для подключения заземления.
2.1.3. Предприятие-1 обязуется обеспечить беспрепятственный проход сотрудников и партнеров Предприятия с измерительными приборами, инструментами, оборудованием на место установки оборудования Предприятия на период монтажа, эксплуатации и ремонта сетей связи по предварительно подаваемым спискам Предприятия;
2.1.4. Предприятие-1 обязуется своевременно выставлять Предприятию-2 счета на возмещение расходов в сроки, установленные настоящим Договором.
2.2. Обязанности Предприятия-2.
2.2.1. Предприятие-2 обязуется возмещать Предприятию-1 понесённые расходы в порядке, установленном в разделе 3 настоящего договора.
2.2.2. Предприятие-2 в течение 3-х рабочих дней после прекращения срока действия Договора, или в случае его досрочного расторжения обязано провести демонтаж сетей связи и возвратить владельцу места размещения сетей связи в исправном состоянии по акту приема-передачи.
2.2.3. Предприятие-2 обязуется:
— содержать места размещения сетей связи, а также прилегающую к ним территорию в полной исправности, в соответствии с требованиями санитарной и пожарной инспекций;
— при эксплуатации оборудования обеспечить соблюдение своими специалистами требований правил техники безопасности и ПУЗ, а также обеспечить безопасность электропроводов и их соединений в соответствии с действующими ТУ.
2.2.4. Предприятие- 2 обязано письменно сообщить Предприятию-1 не позднее, чем
за 30 дней о предстоящем освобождении мест размещения сетей связи при досрочном прекращении настоящего Договора, сдать Театру места размещения сетей связи по акту в технически исправном состоянии;
2.2.5. В случае если места размещения сетей связи сдаются Предприятием-2 в неисправном состоянии Предприятие-2 оплачивает Предприятию-1 стоимость необходимого ремонта.
2.2.6. Предприятие 2 обязуется возместить ущерб в полном объеме в случае гибели или повреждения имущества Предприятия-1 по вине Предприятия-2, в том числе в результате пожара.

Интересное:  Капремонт льготы для чаэс в самаре за 2019 год

Общество с ограниченной ответственностью «Компания», именуемое в дальнейшем Предприятие-1, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, и Общество с ограниченной ответственностью «Импульс» в лице директора Сергеева Сергея Сергеевича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Предприятие-2, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили Договор о нижеследующем:

Компенсация расходов по договору подряда без ЕСН

Как известно, единым социальным налогом облагаются все выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц. Причем не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Об этом сказано в пункте 1 статьи 236 НК РФ. В комментируемом письме Минфин разъясняет, что речь в данном пункте «идет о выплатах непосредственно за выполнение работ и оказание услуг». Поэтому к ним нельзя относить суммы, «носящие характер, аналогичный отдельным видам компенсационных выплат». Например, по мнению работников финансового ведомства, к выплатам непосредственно за выполнение работ, оказание услуг не относится компенсация исполнителю работ (услуг) стоимости проезда или проживания в другом городе.

Поэтому при заключении с работником гражданско-правового договора начислять ЕСН нужно только на разницу между его вознаграждением и фактически произведенными им расходами, если их компенсация предусмотрена договором. Как указал Минфин, данный порядок следует применять, если такие затраты подтверждены оправдательными документами (например, гостиничными счетами, проездными билетами и т. д.).

Возмещение убытков по договору подряда

В статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации указано, что «лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере».

Под убытками законодательство понимает «расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Возмещение Компенсации Расходов По Договору Подряда

Общество с ограниченной ответственностью (подрядчик) обратилось в арбитражный суд с иском к акционерному обществу (заказчик) о взыскании неустойки по договору подряда. Сторонами был подписан договор подряда на выполнение строительных работ.

Разберем, что должно быть отражено в этой справке, чтобы у налоговиков не возникло вопросов и претензий к налоговому учету в компании. В этом году в нашей стране стартовала масштабная «кассовая» реформа, призванная заменить старые контрольно-кассовые аппараты новыми, имеющими доступ в сеть Интернет.

Возмещение расходов по договору подряда

Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон. При этом статьей 657 ГК предусмотрено, что договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику. Если иное не предусмотрено договором, подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика.

Интересное:  Помогут ли многодетной семье в подключении коммуникаций

риск случайной гибели или случайного повреждения материалов, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного используемого для исполнения договора имущества несет предоставившая их сторона;

Возмещение расходов по договору подряда

Организация-заказчик заключает с физическими лицами подряда либо договоры возмездного оказания услуг и на их основании, в частности, возмещает расходы физических лиц – исполнителей, связанные с выполнением функций, предусмотренных договорами, вне места нахождения заказчика (проезд до места назначения и обратно, проживание). Суммы возмещения данных расходов не включаются в сумму вознаграждения физического лица – исполнителя по договору.

Согласно, условиям возмездного оказания услуг, организация помимо вознаграждения (отдельная сумма), компенсирует расходы исполнителя, связанные с оказанием услуг по договору, при условии документального подтверждения расходов (стартовый взнос или другую плату, обязательную для участия в соревнованиях, проезд до места проведения соревнований и обратно, проживание).

Компенсация расходов заказчиком по доставке товара в договоре подряда

Цена договора подряда в силу пункта 2 указанной статьи ГК РФ включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. То есть цена работ, установленная в договоре, должна не только покрывать все фактические затраты подрядчика, но также обеспечивать подрядчику и получение прибыли. Условия договора, предусматривающие право подрядчика на компенсацию его издержек, на практике формулируются по-разному.

Риск возникает, если договор предусматривает отсрочку «оплаты» по договору. Тогда исполнителю придется отвлечь собственные деньги для перечисления налога. По налогу на прибыль риск исполнителя в том, что инспекторы при проверке могут выявить пороки в первичных документах и отказать в признании затрат в налоговом учете.

Компенсация расходов подрядчика

Таким образом, подрядчик, получив денежные средства в порядке компенсации своих расходов, включает их в налоговую базу по НДС и исчисляет сумму налога по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ). Он также выписывает счет-фактуру в одном экземпляре (п. 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).

Так, в случае признания суммы компенсации в доходах подрядчик одновременно сможет учесть в составе расходов и затраты, которые ему были компенсированы. Если сумма компенсации не будет признана доходом, то и затраты нельзя учесть в составе расходов, т.к. подрядчик их фактически не несет.

Возмещение Компенсации Расходов По Договору Подряда

1 ст. 702 ГК РФ). Гражданским законодательством не предусмотрено как таковое понятие «командировка». По Трудовому кодексу (ст. 166 ТК РФ) служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы и предусмотрена только для тех, кто заключил с организацией трудовой договор.

Не подлежат налогообложению ЕСН (освобождаются от налогообложения) все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Что касается НДФЛ, то в случае, когда в поездку направляется работник, который не состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, расходы, произведенные организацией в связи с такой поездкой, подлежат включению в налогооблагаемую базу физического лица.

Тема: Возмещение расходов по договору подряда

По договору подряда фирма возмещает челу (не ИП) расходы, которые он несет в рамках осуществления данного договора. так вот среди этих расходов встречаются и такие как обед или проезд на такси. Что делать с такими расходами? Принимать как неуменьшаемые при прибыли?

ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии со статьей 221 Налогового кодекса РФ при расчете НДФЛ по доходам, полученным по договору подряда от 1 февраля 2010 г. № 11, прошу предоставить мне профессиональный вычет в сумме 12 980 руб. Документы, подтверждающие мои расходы, связанные с выполнением работ по договору, прилагаются. 22.02.2010 ______________ А.И. Иванов
Если будет такое заявление, то Вся сумма по договору должна уменьшать налог на прибыль, а НДФЛ потом сам пусть доказывает. (Если договор с обедами в ресторанах признают обоснованным)

Ссылка на основную публикацию