Возврат Материалов Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль

Содержание

Возврат Материалов Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль

Тогда при возвращении этой продукции продавцу реализации не происходит. А значит, оснований для начисления НДС в данном случае нет и выставлять счет-фактуру на возврат не понадобится. Это следует из положений статьи 39, пункта 1 статьи 146 и пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.Как продавцу отразить в налоговом учете возврат покупателем Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль разницу между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при их возврате покупателем по причине несоответствующего качества?

При отказе от товара и возврате поставщиком уплаченных сумм покупатель признает доход в размере стоимости товаров, возвращенных поставщику (п. 1 ст. 249 НК РФ). Одновременно расходы на приобретение возвращенных товаров могут быть учтены при определении налоговой базы на основании на основании пп.

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

Для целей налога на прибыль возврат товара — это отмена первоначальной сделки Когда дело касается расчета налога на прибыль, то, по мнению Минфина и налоговой службы, возврат товара должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки.

СЧЕТ-ФАКТУРА N от » » Наименованиетовара (опи-сание выпол-ненных ра-бот, оказан-ных услуг),имуществен-ного права Еди-ницаизме-рения Коли-чество Цена(тариф)за еди-ницуизме-рения Стоимостьтоваров(работ,услуг),имущест-венныхправ,всего безналога В томчислеакциз Нало-говаяставка Сумманалога Стоимостьтоваров(работ,услуг),имущест-венныхправ,всего сучетомналога 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Стиральныйпорошок»Свежесть» Шт. 800-1 000- 40 32 000-40 000- — 18% 5 760-7 200- 37 760-47 200- Всего к оплате 5 760-7 200- 37 760-47 200- Руководитель организации ООО Главный бухгалтер Исправленному верить Роскин (Роскин В.В.) Печать 13 мая 2010 г.

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер или квитанцию возврата при расчетах банковской картой. Аналогичные разъяснения содержаться в письме ФНС России от 14 мая 2013 г.
№ ЕД-4-3/8562. Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата покупателем, применяющим упрощенку, товара. Возврат предусмотрен договором. Право собственности на товар покупателю перешло ООО «Торговая фирма Гермес» занимается продажей тентовых материалов.
Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Такова позиция Минфина России. В частности, она приведена в письме от 31 июля 2012 г. № 03-07-09/100.

НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования). НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

Интересное:  Уведомление о одностороннем расторжении договора образец

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс Оцените, пожалуйста, данный вопрос: (Пока оценок нет) Загрузка…

НК РФ продавцом (смотрите также решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2013 N А33-15601/2012, постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 N А65-14995/2012).

Возврат материалов и декларация по налогу на прибыль

Цитата (ЧЕВ): Здравствуйте!
В 3 кв.2009г мы сделали возврат материалов поставщику на сумму 13131 ,выдали им счет-фактуру на возврат и ТОРГ-12.В налоговой декларации по налогу на прибыль указали сумму 11128 как внереализационные доходы и расходы и в декларации по НДС включили 2003руб.Налоговая спрашивает почему у нас в декларациях за 4 кв несоответствие суммы доходов от реализации для налогообложения НДС и доходами от реализации признаваемых для налогообложения прибыли( на сумму 11128р ).

Здравствуйте!
В 3 кв.2009г мы сделали возврат материалов поставщику на сумму 13131 ,выдали им счет-фактуру на возврат и ТОРГ-12.В налоговой декларации по налогу на прибыль указали сумму 11128 как внереализационные доходы и расходы и в декларации по НДС включили 2003руб.Налоговая спрашивает почему у нас в декларациях за 4 кв несоответствие суммы доходов от реализации для налогообложения НДС и доходами от реализации признаваемых для налогообложения прибыли( на сумму 11128р ).

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Возврат поставщику

Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс

Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.

Интересное:  Могу ли я пользоваться субсидией на подведение газа как ветеран труда но еще не пенсионер

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Оборот алкогольной продукции (закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа) осуществляется только при наличии сопроводительных документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

Информационный ресурс «У всех на слуху» представляет собой обзоры грядущих и уже наступивших изменений в налогово-бухгалтерском законодательстве. Изменения комментируются специалистами компании «ЛIГА:ЗАКОН». авторским коллективом еженедельника «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН». а также другими экспертами в данной сфере.

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Росфинмониторинг разработал рекомендации для организаций, оказывающих бухгалтерские услуги, по исполнению требований «антиотмывочного» закона.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если: продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ); было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ); ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ); организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п.

Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде. Основанием является пункт 10 статьи 250 НК РФ. Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.

Учитывая все это, у вас есть полное право в «прибыльном» налоговом учете в периоде возврата товара: — отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара. Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов; — учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах.

Возврат товара в декларации по прибыли

То есть расхождений в показателе выручки не возникает — при первичной отгрузке сумма выручки от реализации отражается и в декларации по налогу на прибыль, и в декларации по НДС (строка 010-020 раздела 3 декларации по НДС – см. Как составить и сдать декларацию по НДС ). А по факту возврата в декларации по налогу на прибыль отражается расход в виде стоимости возвращенного товара (см. Рекомендация), в декларации по НДС отражается вычет НДС по возвращенному товару на основании счета-фактуры, составленного покупателем.

выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси). По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.

Интересное:  Мошут ли приставы забрать дачу если не оформлено право собственности

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

До возврата товаров поставщику их следует учитывать за балансом на одноименном счете 002: – принят на ответственное хранение товар, не соответствующий условиям договора; – возвращен товар поставщику. Если товар был оплачен до его получения, то на основании акта по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3) покупатель вправе потребовать от поставщика возврата денег. Сумму предоплаты, предъявленную к возврату, отразите: Дебет 76 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» – отражена сумма предоплаты, подлежащая возврату в связи с нарушением условий договора купли-продажи.

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет.

Возврат Материалов Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль

Различные варианты таких договоров применяются в процессе как реализации товаров (работ, услуг), так и приобретения необходимого имущества. Наиболее часто используются договор комиссии на реализацию и договор комиссии на приобретение товаров.

При реализации через посредника товаров или готовой продукции комитент осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже или производству и реализации готовой продукции, выручка от которой подлежит отражению по кредиту счета 90 «Продажи».

Как отразить возврат товара в декларации по налогу на прибыль

ПРЕЗЕНТАЦИЯ от EICPA. Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике. Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В апреле 2011 г. (до истечения гарантийного срока, установленного торговой организацией) товар возвращен покупателем (физическим лицом) по причине выявленного скрытого брака, подтвержденного гарантийной мастерской. На дату возврата розничная цена фотоаппаратов данной модели составляет 4012 руб.

Возврат Материалов Поставщику В Декларации По Налогу На Прибыль

– зачтена кредиторская задолженность за возвращенный товар в счет дебиторской задолженности «Альфы» за принятый товар; – 7000 руб. (23 600 руб. – 3600 руб. – 13 000 руб.) – признан прочий расход между ценой реализации и стоимостью реализованного товара.

Если к моменту возврата товара оплата от покупателя поступила, то доходы и расходы по данной операции учитываются так же, как при методе начисления, но при условии, что деньги за полученный назад товар организация вернула покупателю (п. 2 и 3 ст. 273 НК РФ). Возврат товара влияет на уплату НДС. № 03-07-11/433)

Тема: Возврат товара поставщику и декларация по прибыли

Здравствуйте, подскажите, вернули товар Поставщику, качественный он или нет, никто уже не скажет.
Операцией возврата сделаны проводки: Д76,02 К10,01- списана ст-сть материалов, Д76,02 К 68,02-начислен НДС.
НДС был отражен в декларации и уплачен в бюджет.

Перешерстив кучу информации, прихожу к выводу , что надо было отразить обратной реализацией, соотв-но, налог на прибыль к уплате.
Я считаю надо переделать декларацию по НП за 1 кв. 2017 и доплатить пени и налог, я правильно считаю, хочется , чтобы было правильно, а то кто-то считает возврат обратной реализацией, кто-то нет, но подтверждения, что возвращенный товар был браком, у нас никаких нет. Подскажите, пож-та лучше переделать или нет?

Ссылка на основную публикацию