Возврат Поставщику Не Встает В Доход По Прибыли

Возврат денег покупателю встает в расход при упрощенке

Сумму возвращенного аванса в графе 4 книги показывают со знаком минус. В бухгалтерском учете возврат аванса оформляется следующим образом: Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным», Кредит 51 — погашена кредиторская задолженность перед покупателем (заказчиком).

«Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком

Когда именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался покупатель: авансом или после поставки. В НК РФ прописан порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на дату перечисления ему денежных средств. В ситуации когда покупателю возвращают деньги, которые он перечислил после поставки, а продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки.

Федеральная налоговая служба напомнила, что у индивидуальных предпринимателей, применявших льготные режимы налогообложения и решивших прекратить деятельность, сохраняется обязанность отчитаться по итогам работы. Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности. Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2015 года использовать новую форму декларации по УСН.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику

Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст. 223 ГК РФ). Такой возврат товара поставщику с НДС называют обратной продажей или обратной реализацией — данное действие совершается по той же стоимости, по которой был приобретен товар. При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком.

При возврате товара надлежащего качества возврат товара НДС облагается в любом случае, так как происходит обратная реализация. В условиях, когда и поставщик, и покупатель являются плательщиками НДС, на сумму возврата покупатель составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

Возврат товара поставщику в 1С

Два вопроса:
1.Видимо из-за того, что стоимость товара считается по средней – программа выдает проводку с 91 счетом и в итоге 90.02.1 не идет с 41 счетом. Это нормально?
2.Т.к. документ не формирует проводку с 90.01.1 – получается разница в выручке по НДС и прибыли, потому что в декларацию в выручку попадает сумма возврата, а в прибыль нет. Это тоже получается всё верно?

Интересное:  Возмещение Перерасхода По Авансовому Отчету Свищук Ев Проводка

Вопрос:
Если я делаю возврат на основании поступления документом «Возврат поставщику» — то получается, что документ формирует проводки:
76.02 41.1
76.02 91.1 разница стоимости возврата и фактической стоимости
76.02 68.02 начислен НДС при возврате

Счет доходов возврат товаров поставщику

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком, иначе выбрать в документе его будет нельзя .

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В возврате поставщику в проводке встает — Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров

По имеющимся данным могу предложить только способ обхода (а не решения) проблемы: временно сделать накладную на 17057 непроведенной, чтобы в учете отражался только товар по цене 18796, оформить и провести его возврат, после чего провести накладную на 17057.

УСН доходы-расходы, в проводке возврат поставщику встает сумма разницы.
Товар покупался несколько раз, из последней накладной возвращаем товар указываем накладную, заполняем сумма встает правильно а в проводке выходит разница. Почему она там выходит? Из-за этой разницы не можем налог заплатить т.к. сумма не правильно рассчитывается.

Ваше право

Добрый день! Запуталась. Поставщик — на ОСНО, мы, покупатели — на УСН. Вернули часть товара поставщику, деньги он нам возвращать не будет — в следующий раз заплатим им меньше просто. Я сделала документ Возврат поставщику и создала сч-факт на основании. Поставщик нам выдал ТОРГ-12 и сч-факт. Проводки в 1С у нас, покупателей:

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Возврат денег покупателю встает в расход при упрощенке

  • 40 Президент поручил правительству проиндексировать пенсии военным пенсионерам
  • 28 Готовятся изменения в закон о материнском капитале
  • 25 Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться
  • 18 Социальные пенсии с 1 апреля проиндексируют на 4,1%
  • 11 7 млн человек в России не могут платить по кредитам
  • 11 Законопроект о стоимости пенсионного коэффициента прошёл первое чтение
  • 6 Размер начисляемых по микрозаймам пеней ограничат 50%

Кассовый метод избавлен от этого недостатка. Товар может быть отгружен в любом отчетном периоде (оказаны услуги, выполнены работы), а налог с дохода нужно будет заплатить только после того, как будут получены деньги (или другой эквивалент) от покупателя. Обратите внимание, если организация переходит на УСН с других налоговых режимов, на которых применялся не кассовый метод, то возникают некоторые особенности признания доходов и расходов, которые нужно обязательно учесть, как это сделать правильно — читайте здесь.

Интересное:  Льготы молодым семьям с одним ребенком

Возврат некачественного товара: учет и налогообложение

Примечание. Хотелось бы предостеречь читателей от возможных претензий налоговиков, основанных на ненадлежащем оформлении возврата товара. Так, предприятие по заявкам покупателей, принятым по телефону, доставляло товар. По условиям соглашения покупатель мог отказаться от товара по любым причинам, указав в накладной вид, количество и стоимость непринятого товара. Непринятую продукцию экспедитор возвращал на склад. При проверке налоговики включили стоимость непринятой продукции в налогооблагаемые доходы поставщика по причине ненадлежащего оформления возврата товара. Однако суд (Постановление ФАС СКО от 30.05.2007 N Ф08-3046/2007-1252А) указал, что неоформление актов возврата товаров при отсутствии доказательств их передачи покупателю не свидетельствует о получении предприятием дохода, поскольку само по себе не опровергает возврат товара и не подтверждает его реализацию.

Пример 1. По договору поставки ООО «Актив» отгрузило в адрес ООО «Пассив» две партии макаронных изделий на общую сумму 220 000 руб., в том числе НДС — 20 000 руб. При приемке одной партии покупатель выявил непригодность товара к использованию. Соблюдены все условия приемки товара по качеству, уведомления поставщика и др. Через 10 дней (срок, предусмотренный договором) покупатель сообщил поставщику о принятии на ответственное хранение партии макаронных изделий стоимостью 77 000 руб., в том числе НДС — 7000 руб., и сообщил о своем отказе от исполнения договора поставки в части бракованных изделий.

Возврат товара от покупателя и НДС

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет. При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Возвраты в УСН

Главой 26.2 НК РФ и Порядком отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов (утв. приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606) не установлены правила ведения учета возвратных операций. Это значит, что налогоплательщик может самостоятельно разработать удобный для него метод отражения возврата товаров покупателем и возврата ему денежных средств по причине брака. Такие операции, в частности, могут отражаться записями по соответствующим графам со знаком «минус». В случае, если возврат товара соответствует нормам Закона РФ «О защите прав потребителей», Гражданскому кодексу РФ и другим нормативным документам, субъекты УСН производят запись на сумму возвращаемых покупателям денежных средств по графам 4 и 5 со знаком «минус» на основании следующих документов:

Интересное:  Льготы работающим ветеранам труда в 2019

Возврат отражается ручными проводками. При формировании ручной операции возврата, необходимо обратить внимание не только на балансовые, но и на забалансовые счета. При этом следует иметь в виду, что проводки по забалансовым счетам могут также формироваться введенными позднее документами оплаты.

Является ли займ доходом при УСН

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год.

Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.

    Возврат товара поставщику срок

    Каким образом организации отразить этот возврат в бухгалтерском учете (через поступление или сторнирование)? Как взять к вычету НДС по этому возврату, если покупатель не является плательщиком НДС?

    Согласно Гражданскому кодексу 7 в момент передачи товара продавцом (вне зависимости от того, оплачена такая поставка или нет) покупатель становится его собственником. Разумеется, такое возможно, если договором купли-продажи не предусмотрены какие-либо другие условия перехода этого права. Если после этого покупатель принимает решение вернуть товар (например, в связи с окончанием срока его годности), то происходит обратная реализация. При этом продавец становится покупателем, а покупатель — продавцом 8 . Результат по данной сделке облагают НДС и налогом на прибыль в обычном порядке. Кроме того, новый продавец (бывший покупатель) должен оформить накладную по форме N ТОРГ-12 с пометкой «Возврат» и выставить счет-фактуру 9 . Расходы на приобретение просроченного товара компания может включить в состав прочих. Они уменьшают облагаемую прибыль 10 . Главное, компания должна соблюсти порядок утилизации такой продукции, ведь продавать ее она не вправе.

    Возврат Поставщику Не Встает В Доход По Прибыли

    Получится, что одну и ту же полученную от покупателя сумму вы включили в налоговую базу дважды. А этого быть не должн о п. 3 ст. 3 НК РФ . На то, что два раза облагать налогом один и тот же доход неправомерно, указывали и суд ы Постановления ФАС МО от 29.

    28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты. В графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов компания «Омега», руководствуясь пп.

Ссылка на основную публикацию