Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс Возврат С Ндс

Ндс при возврате товара упрощенцем

Не важно, по какой причине вы вернули товар: надлежащего качества он был или имел недостатки, порядок выставления корректировочного счета-фактуры будет одинаковый в любом случае (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/100).

Получается, что это с одной стороны, операция по возврату от неплательщика, которой соответствует код 16, а с другой — выставление «уменьшающего» корректировочного счета-фактуры, которому отведен код 18. Поэтому не очень понятно, какой код будет верным в данной ситуации.

Возврат товара упрощенцем ндс

Организация (общий режим налогообложения) занимается оптовой торговлей косметическими товарами. Товар отгружается по договорам поставки с переходом права собственности в момент отгрузки. Покупатель возвратил организации качественный товар по договору обратного выкупа (обратная реализация), но не выставил счет-фактуру, так как применяет УСН.

е. имеет место невыполнение договора); договоренностью (такой пункт о возврате товара надлежащего качества может быть прописан в договоре, а может существовать и в форме реализации норм об ответственности покупателя, если тот не уплатил вовремя за него всю сумму).

Возврат товара от упрощенца ндс

Споры относительно возврата товара могут возникать не только между гражданином и магазином, но и в рамках предпринимательских взаимоотношений. При этом передача продукции обратно поставщику может быть и не связана с ее качеством. Например, при расторжении договора в случае неоплаты товара.

Оптовик, применяющий ОСНО, иногда сталкивается с «обратной реализацией», когда ранее купленный у него качественный товар возвращают «упрощенцы». Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Мельникова и Михаил Аксенов.

Возврат товара упрощенцем ндс

Ведь налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных случаях — налоговыми агентами) . А упрощенцы платить НДС не должны . Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры . Причем ни своим покупателям, ни поставщикам. Однако есть ситуации, когда контрагенты все же требуют счета-фактуры от упрощенцев. СИТУАЦИЯ 1. Возврат поставщику — плательщику НДС бракованного товара Поставщик, принимая свой товар обратно, настаивает, чтобы упрощенец оформил счет-фактуру.

Для налога на прибыль имеет значение, когда происходит возврат и какой товар возвращается: качественный или бракованный. Удобные схемы помогут вам не запутаться, когда как действовать. Поставщик может получить вычет НДС по возврату независимо от того, является ли покупатель плательщиком этого налога При возврате товаров продавец заявляет по ним вычет НДС, который при отгрузке был начислен к уплате в бюджет (п. 5 ст. 171 НК РФ)

Интересное:  Как приставы отбирают залоговое имущество

Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс

Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать. Возврат товара от покупателя на УСН Возвращая товар, покупатель применяющий УСН, счет-фактуру не выписывает, и сумму налога, как и его ставку, в документах не выделяет.Как в такой ситуации поступить поставщику? Специалисты Министерства финансов высказывают мнение (см.
письмо от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56З, 03 июля 2012 N 03-07-09/64 ), что в случае возврата товара от покупателя, который применяет льготный режим, и не является плательщиком НДС, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.Если исходить из норм законодательства, то очевидно, что данное разъяснение не соответствует ни нормам налогового, ни гражданского законодательства.

НК РФ). При этом под реализацией товаров для целей налогообложения признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, – передача права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации покупатель принял на учет переданные поставщиком товары, из чего можно сделать вывод о том, что право собственности на товары перешло к покупателю.

Возврат товара от упрощенца ндс

Причем на доходы периода, в котором был продан, возврат не влияет. И даже если продали в прошлом году, а деньги за него вернули в этом, то уточнять прошлогоднюю декларацию не нужно. Такие рекомендации дают финансисты в вышеупомянутом письме.

Если покупатель возвращает назад качественные товары, к примеру они не пользуются спросом, и продавец готов принять их назад, то очевидна обратная реализация (подробнее об этом см. «Как правильно вернуть и не просчитаться в налогах» на стр. 8, 9 «УНП» № 26, 2003).

НДС при возврате товара от покупателя

На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день.

Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован. Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж.

Возврат от упрощенца плательщику ндс

Если покупатель работает без НДС, то указывать налог при отгрузке товара поставщику не следует. Принятием вычета по НДС у продавца будет произведен на основании выписанной им корректировочной счет-фактуры.

Интересное:  Истечение срока исковой давности по кредитному договору

Таким образом, в рассмотренной ситуации возврат товара поставщику следует рассматривать как реализацию. В данной ситуации бывший покупатель выступает в роли продавца возвращаемого товара, а бывший поставщик — в роли покупателя данного товара.

НДС при возврате товаров от упрощенца

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.* Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.

При этом поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Такие разъяснения даны Минфином России и ФНС России в письмах, указанных в прилагаемом файле.

Возврат товара упрощенцем ндс

НДС при возврате «упрощенцу» Т. М. Синельникова, Д.В. Игнатьев, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН,.

О возврате, обратной реализации, системе налогообложения и тяжкой доле бухгалтера Написать эту статью меня сподвигли комментарии на мою предыдущую статью «О возврате товаров, обратной реализации и программе, которая «так не делает».

Возврат товара упрощенца поставщику с ндс

Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС. В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на (реализация) является объектом налогообложения по НДС.

Спасибо огромное за консультацию. Добрый день Людмила! Возврат поставщику не отражается в выручке от реализации, если возврат предусмотрен в договоре. Участники гражданских правоотношений приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своих интересах.

Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс Возврат С Ндс

В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Тему статьи предложила Валентина Владимировна Бондаренко, главный бухгалтер, ООО «Аскат», г. Новоалтайск, Алтайский край. Казалось бы, всем должно быть хорошо известно то, что предприниматели и организации, применяющие упрощенку, не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (за исключением посредников).

Возврат товара от упрощенца надо ли выделять ндс

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96, от 24.07.2012 N 03-07-09/89, от 03.07.2012 N 03-07-09/64, от 16.05.2012 N 03-07-09/56). Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах 2013 года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично (то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров).

Интересное:  Ооо снятие денег с расчетного счета

Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/[email protected] Чиновники дали следую­щие разъяснения. В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

Возврат денег за недопоставленный товар с ндс упрощенцу

– оплачена партия резиновых сапог; равными долями 20 мая, 20 июня, 20 июляДЕБЕТ 68, субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51– 3360 руб. (10 080 руб. : 3 мес.) – перечислен в бюд­жет НДС в размере 1/3 квартального платежа, соглас­но декларации за II квартал; в маеДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60, субсчет «Расчеты с поставщиками»– 56 000 руб. – оприходована возвращенная партия резиновых сапог;ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60, субсчет «Расчеты с поставщиками»– 10 080 руб.

И поэтому налоговики при проверке могут не учесть это Письмо как официальное разъяснение, освобождающее налогоплательщика от ответственности . То есть существует риск того, что работники налоговых органов не будут руководствоваться этим Письмом и не разрешат поставщику принять к вычету НДС при возврате «упрощенцем» качественного товара, полностью соответствующего условиям договора купли-продажи.СоветЕсли вы согласились на возврат от «упрощенца» качественного товара, то, для того чтобы подстраховаться и избежать возможных претензий налоговиков, лучше оформить это как возврат товара, не соответствующего условиям договора.

Вычет НДС при возврате товара от упрощенца

Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах 2013 года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично (то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров).

ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:

Ссылка на основную публикацию