Декларация Дохода Физического Лица Посмотреть

Декларация о доходах физических лиц

1. На первом листе налогоплательщик заполняет данные о себе.
2. Второй лист содержит информацию о сумме прибыли и налога. Тут декларант производит расчеты налога.
3. В приложении А указаны доходы, которые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за рубежом, налоговых агентов или в России.
4. Приложение Б служит для того, чтобы учитывать прибыль, полученную в иностранной валюте.
5. В приложении В доходы указывают только индивидуальные предприниматели, которые также являются физическими лицами.
6. Приложение Г заполняется, если имеются налоговые вычеты или некоторые суммы прибыли не подлежат налогообложению.
7. Для заполнения сумм дохода по авторским или гражданско-правовым договорам подойдет приложение Д.
8. Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
9. В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
10. В приложении З указывается вычет за строительство или покупку жилья.
11. Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
12. Приложение К служит для указания полученных дивидендов.

Все доходы, которые будут указаны в декларации, должны быть подтверждены документами. Для работников организаций, в том числе госслужащих, — справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, которые получены физлицами от выполнения разовых работ, услуг, авторские гонорары. Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Декларация о доходах физических лиц

Oт обязанности предоставления декларации освобождаются нeзависимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщики налога, которыe являютcя несовершеннолетними или недееспособными лицaми и при этoм находятся на полном иждивении дpугих лиц (в тoм числe родителей) и/или государства пo состоянию нa конец отчетного налогового года. Однaко обязанность относительно заполнения и сдачи налоговой декларации в этoм случае полагается нa опекуна или попечителя (coгл.п. 179.6 cт. 179 Налогового кодекса). Тo еcть налоговая декларация о доходах oт имени плательщика налога, кoторый является несовершеннолетним лицом или лицoм, признанным судом недееспособной, дoлжна быть поданa опекуном или попечителем оргaну ГНС пo месту жительства несовершеннолетнего лица (лицa, признанного судом недееспособным).

Начиная с 2016 года лица, которые получали доходы oт двух и более нaлоговых агентов не обязаны подавать декларацию. После установления ставки налога нa доходы физических лиц в pазмере 18 процентов и oтмены подпункта «е» пyнкта 176.1 Налогового кодекса, у таких плательщиков по результатам года не возникает обязанность представления декларации.

Когда подается декларация о доходах физических лиц

Сразу скажем, декларация о доходах физических лиц 2019 года изменилась. С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за 2018 год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация. Ответ на этот вопрос дает ст. 229 НК РФ. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество. Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам.

• Предприниматели на ОСНО.
• ИП на ЕНВД и УСН, получившие доходы, которые не относящиеся к «спецрежимной» деятельности; при вынужденной утрате права на спецрежим.
• Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента.
• Частнопрактикующие лица — оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.
• Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.
• Физлица, продавшие ранее приватизированную или подаренную близким родственником недвижимость, при условии, что эти объекты находились в их собственности меньше 3 лет.
• Физлица, продавшие прочее имущество, находившееся в их собственности меньше 3 лет.
• Граждане, выигравшие в лотереях, казино и в других подобных рискованных играх.
• Физлица, сдававшие свое имущество в аренду.
• Граждане, получившие вознаграждение за рубежом, кроме госслужащих-резидентов РФ, трудящихся за границей.
• Физлица, которым подарено имущество, ценные бумаги и прочие активы гражданами, не являющихся их родственниками или предпринимателями.
• Физлица-наследники авторов литературных произведений, изобретений, научных трудов, получившие доход с вознаграждений.
• Другие граждане, получившие в 2017 году доход в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ и обязанные подать декларацию о доходах физических лиц.

Подача декларации 3 НДФЛ

• для физических лиц, получивших прибыль от налоговых агентов, в результате предпринимательской деятельности, за сдачу имущества в аренду, от продажи недвижимости, ценных бумаг и долей в капитале. Также должны подать отчет при получении имущества в дар;
• наследники авторских прав, получающие за них вознаграждения;
• иностранцы, которые работают в РФ на основании патента;
• частные предприниматели и лица с частной практикой.

Любое физическое лицо, которое на протяжении года получало доход от продажи движимого или недвижимого имущества, а также те, кто приобретал в свое пользование квартиру или автотранспорт, должны в обязательном порядке отчитаться о приобретенных или проданных благах посредством подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Заполняют ее как обычные граждане, так и адвокаты, нотариусы и частные предприниматели.

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

Далее следуют листы “Б”, “В”, “Г” и прочие, которые предусматривают обязательное заполнение по форме, если были получены иные поступления. К примеру, лист “Б” заполняется только в случае, если денежные средства поступили от источников, находящихся за территории России. Аналогичным образом заполняются листы “3” и “И”.

Если декларация о доходах не была подана в срок, наступает административная ответственность. Согласно статьям 119 и 122 НК РФ, если декларация подана позже 30 апреля, гражданину-налогоплательщику будет выписан штраф. Если декларация подана в срок, но при этом сам налог не выплачен до установленного дня (15 июля), начисляются пени за каждый просроченный день.

Налоговая декларация о доходах физических лиц

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) прекращены до окончания года (налогового периода), декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее, чем за один месяц до выезда за пределы территории нашей страны. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее, чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Как правило, налог исчисляют и уплачивают через налоговую инспекцию организации-работодатели. Однако, в отдельных случаях (по причине отсутствия работодателя или по каким-либо другим причинам) граждане должны самостоятельно отчитаться по налогу, т.е. подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах и суммах налога, которые нужно уплатить.

Декларация о доходах физических лиц

• ИП на ОСН;
• ИП на спецрежимах в части доходов, облагаемых НДФЛ. К таким доходам, например, относятся доходы в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 224 НК РФ);
• обычные физлица (не ИП), обязанные задекларировать свои доходы и уплатить налог. Например, если в 2018 году они получили доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее минимального срока владения, установленного для целей уплаты НДФЛ, или же получили доход от лица, не признаваемого налоговым агентом по НДФЛ (к примеру, при сдаче другому физлицу-не ИП квартиры в аренду);
• обычные физлица (не ИП), желающие получить тот или иной НДФЛ-вычет.

ФНС своим Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​ обновила бланк декларации о доходах физлиц ( 3-НДФЛ ). Что же изменилось в декларации? Обновленная декларация значительно «худее» нынешней (13 листов вместо 20). Помимо этого изменена и структура декларации. Теперь 3-НДФЛ содержит 2 раздела, 8 приложений и 2 расчета к приложениям. При этом названия приложений аналогичны с названиями листов в действующей сейчас декларации.

Как заполнить декларацию о доходах для физических лиц, ИП и госслужащих

Остальные приложения и листы включаются в декларацию по необходимости. Доходы по ценным бумагам и банковским вкладам вписываются отдельно. Дополнительно к налоговой отчетности потребуется предоставлять официальную справку по определенной форме, которая утверждена указом Президента №460.

При заполнении государственным служащим налоговой декларации должны указываться доходы и источники их получения за последний год, а также перечисляются находящиеся в собственности имущественные активы служащего. В случае, если госслужащий не предоставляет сведения или данные им сведения недостоверны, он может быть уволен со своей должности.

Заполнение декларации о доходах физических лиц

• титульник (содержит общие сведения о заявителе);
• первый раздел (включает в себя информацию о величине налогового сбора);
• второй раздел (указываются данные для определения налоговой базы и размеров НДФЛ);
• лист А (отображает прибыль, подлежащую налогообложению);
• лист Д2 (заполняется для определения налоговых вычетов от осуществлённой сделки по продаже объекта).

Заполнять все страницы бланка не нужно. К примеру, если вам требуется предоставить отчёт 3-НДФЛ при продаже какого-либо имущества (квартиры или автотранспортного средства), к заполнению подлежат следующие листы:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

Финансовая жизнь

Все доходы, каковые будут указаны в декларации, должны быть обоснованы документами. Для работников организаций, а также госслужащих, — справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, каковые взяты физлицами от исполнения разовых работ, одолжений, авторские платы.

1. На первом странице плательщик налогов заполняет информацию о себе.
2. Второй лист содержит данные о сумме налога и прибыли. Тут декларант создаёт расчеты налога.
3. В приложении А указаны доходы, каковые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за границей, налоговых агентов либо в Российской Федерации.
4. Приложение Б помогает чтобы учитывать прибыль, взятую в зарубежной валюте.
5. В приложении В доходы показывают лишь личные предприниматели, каковые кроме этого являются физическими лицами.
6. Приложение Г заполняется, в случае если имеются налоговые вычеты либо кое-какие суммы прибыли не подлежат налогообложению.
7. Для заполнения сумм дохода по авторским либо гражданско-правовым соглашениям подойдет приложение Д.
8. Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
9. В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
10. В приложении З указывается вычет за постройку либо приобретение жилья.
11. Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
12. Приложение К помогает для указания взятых барышов.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Налоговые инспекторы предъявляют ряд требований к подготовке налогового отчета по подоходному налогу. Большая часть этих требований относится к физлицам, которые осуществляют заполнение налогового отчета без использования компьютерных программ, то есть вручную.

Отечественное фискальное законодательство обязывает компании и предпринимателей не только отчитываться о суммах полученного на протяжении отчетного периода дохода, но и передавать определенные формы налоговой отчетности, подтверждающие правильность исчисления фискальных платежей в казну. В отношении компаний – юридических лиц, применяется требование о необходимости перечисления налога на прибыль. Тогда как для физлиц, к числу которых также относятся и индивидуальные предприниматели, на основании 23-й главы налогового права закреплена необходимость перечислять в казну подоходный налог и формировать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Рассмотрим базовые аспекты составления данного налогового документа, а также срок подачи декларации о доходах физических лиц в уполномоченные органы ФНС.

Декларация о доходах физического лица

Для некоторых подача декларации — не обязанность, а право. Представлять декларацию, не имея такой обязанности, могут налогоплательщики, имеющие право на получение социальных налоговых вычетов (на обучение, лечение, благотворительность, софинансирование пенсии) или имущественного налогового вычета. Перечисленные вычеты можно получить при подаче декларации по форме 3-НДФЛ и предъявлении документов, подтверждающих право на вычет (договоров, платежных документов и т.п.).

Однако граждане, претендующие на получение социальных вычетов или имущественного вычета в связи с приобретением или строительством жилья, вправе представить декларацию в любое время в течение года. Предельного срока подачи декларации для этой категории налогоплательщиков не предусмотрено.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы многих физических лиц. В том числе тех, кто не является предпринимателями. Но часто такой налог удерживает так называемый налоговый агент — например, Ваш работодатель. И у Вас не возникает обязанности отчитываться, подавая декларацию. Если же Вы получили доход, налог с которого не удержан, часто возникает обязанность подать декларацию.

Декларация по налогу на доходы физических лиц подается, как правило, за календарный год. То есть, если Вы получили доход, по которому нужно отчитаться, в январе, чаще всего, Вам надо подождать окончания года. И подать декларацию в следующем году. Декларация подается в налоговую инспекцию (иначе называемую ИФНС) по адресу Вашей регистрации.

Детали по новой форме 3-НДФЛ за 2019 год

И хотя в новой форме отчетности много листов для заполнения, вносить данные во все листы не обязательно. Многие из требуют отображения данных только при уплате налогов на определенные виды дохода, тем не менее, заполнение первого и второго титульного листа отчета обязательно для всех физических лиц.

Одним из важнейших нюансов в заполнении декларации является то, что в случае, если налоговый агент не удерживал налог, заполнять декларацию не следует. В настоящее время оплата налога обязательно только в тогда, когда физическое лицо получило официальное уведомление о необходимости оплаты. Эти уведомления составляются на основании информации, полученной налоговиками от агентов. Крайний срок уплаты данного налога 1 декабря.

Декларация Дохода Физического Лица Посмотреть

Круг лиц, которые могут совершить преступление, предусмотренное ст. 198 УК РФ, достаточно широк. Судебная практика определяет субъект как физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в органы налоговой службы декларацию о доходах в целях исчисления и уплаты налога. [c.474]

Налоговые преступления не всегда имеют четко очерченные границы места совершения преступления, а подчас (особенно если речь идет о физических лицах — субъектах налоговых преступлений) место преступления не поддается установлению (например, если физическое лицо уклоняется от уплаты налогов путем непредставления декларации о доходах, если ее представление является обязательным). [c.452]