Что лучше осно или усн для ооо

Аутсорсинг бухгалтерских услуг — современное ведение бухгалтерского учета

Это сложная система налогообложения, требующая высокой квалификации со стороны главного бухгалтера. ОСНО предполагает уплату всех налогов, взносов и сдачи деклараций и расчетов по этим налогам и взносам. Ведется бухучет в полном объеме и сдается бухгалтерская отчетность. При ОСНО достаточно высокая налоговая нагрузка. Однако больше возможностей для оптимизации налогообложения.

При применении УСН не уплачиваются и не сдаются декларации по следующим налогам: налог на прибыль, налог на имущество и НДС, а вместо них платится единый налог «упрощенки» и по нему ежегодно отчитываются. Однако упрощенцы не освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ за своих сотрудников. При применении УСН не ведется бухгалтерский учет. Однако упрощенщики должны вести учет основных средств и нематериальных активов, а также осуществлять ведение кассовых операций.

ОСНО или УСН — что выгоднее

  1. При ОСНО уплачивается много разных налогов: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на имущество и др.
  2. При УСН организация не платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество (ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Вместо этого подлежит уплате единый налог в одном из 2 вариантов: по ставке 6% от оборота либо по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.
  • Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
  • Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее

  • рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
  • определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

Из таблицы видно, что при данной структуре расходов наиболее выгодной для организации окажется система налогообложения в виде УСН с базой «доходы». Но если предприятие работает в убыток с большим количеством расходов с НДС, то есть вероятность, что остаться на ОСНО будет правильнее, т. к. даже убыточное предприятие на УСН «доходы минус расходы» обязано заплатить 1% от доходов, а на УСН «доходы» – 6% (в зависимости от региона ставка может быть ниже), но на ОСНО как налог на прибыль, так и НДС могут быть нулевыми.

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО

Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД). Конечно это чревато тем, что может усложнить работу налоговых органов на предмет проверки исчисления налогов. Но, кажется, процесс оптимизации расходов в этом случае был бы реализован максимально выгодно для всех.

Из оставшихся наиболее оптимальным выглядит схема УСН «доходы минус расходы» (ознакомьтесь также с подробным сравнением УСН «доходы» и «доходы минус расходы»). Даже при ставке 15% и отсутствии льгот от взносов в ПФР этот вид налогообложения самый выгодный из всех. Эта таблица в наиболее выгодном свете выявила основные отличия УСН от ЕНВД.

Переход с ОСНО на УСН

Еще одна значимая учетная операция, которую следует осуществить в программе «1С», — корректное закрытие транзакций за месяц. Особенно это касается тех, что непосредственно влияют на величину остаточной стоимости средств. Как правило, данная работа предполагает исчисление амортизации по тем активам, что классифицируются как внеоборотные, списание расходов, относящихся к будущим периодам, а также пересчет стоимости остатков по материалам, что исчисляются исходя из их средней стоимости, подсчитать остатки по транспортным издержкам.

Интересное:  Льготы чернобыльцам по зеленым книжечкам

В иных случаях восстанавливать НДС, как правило, нет необходимости. Однако это нужно делать, в частности, когда НДС по имуществу, включенному в уставный капитал, был принят к вычету. Восстановление соответствующего налога осуществляется в том квартале, когда торговые операции совершены, либо приобретенные ТМЦ задействуются в рамках хозяйственных операций.

Интересует усн или осно для ооо

  • если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%),
  • если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.
Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 45 млн. рублей.
На применение УСН накладываются ограничения

  • по виду деятельности.

УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.

  • по доле участия других организаций (не больше 25%),
  • по числу сотрудников (не больше 100 человек),
  • по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей).

Компании, у которых годовой доход превысил 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор, теряют право на УСН.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.
п.2 ст.346.26 НК РФ

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Посмотрим, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.
Общая система налогообложения
Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).
Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность: Налог на имущество организаций Налог на прибыль НДС Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (за исключением движимых ОС, принятых на баланс с 01.01.2013). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%. Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 2% перечисляется в федеральный бюджет, 18% — в региональный. В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога — 18% (по некоторым видам товаров и услуг — 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками. Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А значит, между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.
В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС,
  • расчет налогов непрост, особенно НДС,
  • чаще всего налоговая нагрузка при ОСН выше, чем при других режимах.

Поэтому если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам, для него с большой вероятностью лучше подойдет другой режим налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • вместо трех общих налогов платится всего один,
  • налог перечисляется государству один раз в квартал,
  • отчетность сдается один раз в год.
Интересное:  Приватизация земли под гаражом в гаражном кооперативе

Для конкретной организации можно выбрать более выгодный вариант режима:

  • ставка 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка от 5 до 15% (варьируется в зависимости от региона, вида деятельности, размера дохода и других факторов), объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.
Пример:
ООО «Чеширский кот» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.
В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.
Расчеты показываютУверенный старт для новых ООО

Совмещение ОСНО и УСН для ООО, ИП

  1. НДС начисляется по ставке 18%.
  2. Если на балансе Общества с Ограниченной Ответственностью числится недвижимость, то на нее нужно начислять налог и после этого сдавать в контролирующие органы отчет. Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.
  3. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
  4. Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.

Федеральное законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности совмещать различные системы налогообложения, кроме УСН и ОСНО. Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем. Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку. ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

Что лучше осно или усн для ооо

Выбор налогообложение важен при регистрации ООО. При импорте товара с коммерческой целью, НДС 18% является обязательной платой, и ни каким образом не зависит от выбранного Вами режима налогообложения. При регистрации ООО, Вы выбираете сами вид налогообложения: ОСНО с НДС 18% , или УСН. При выборе УCН определяетесь, что Вам выгоднее ( Доходы)х 6 %, либо ( Доходы минус расходы) х15 % .
С 1 января 2010 года Доходы для УСН составляют 60 млн. рублей для отчётного календарного года. Это значит, что когда Ваш доход (не прибыль) приближается к этому порогу, Вы обязаны перейти на ОСНО, уведомив при этом налоговую.
Есть ещё ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Список услуг, подпадающих под ЕНВД, определяется на региональном уровне. Если в Вашем регионе, Ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, то Вы не можете в отношении этого вида деятельности применять ни какую другую систему налогообложения.
Думаю, что оптовая торговля не подпадает под ЕНВД, и, что в Вашей ситуации , наиболее выгодным будет УСН (Доходы минус расходы)х 15 %.

Выбор налогообложение важен при регистрации ООО. При импорте товара с коммерческой целью, НДС 18% является обязательной платой, и ни каким образом не зависит от выбранного Вами режима налогообложения. При регистрации ООО, Вы выбираете сами вид налогообложения: ОСНО с НДС 18% , или УСН. При выборе УCН определяетесь, что Вам выгоднее ( Доходы)х 6 %, либо ( Доходы минус расходы) х15 % .
Думаю, что оптовая торговля не подпадает под ЕНВД, и, что в Вашей ситуации , наиболее выгодным будет УСН (Доходы минус расходы)х 15 %.

УСН или ОСНО

Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы в нашей консультации.

Интересное:  Льготы ветеранам труда при переезде в другой регион

УСН могут применять не все. Существуют определенные условия применения спецрежима в отличие от ОСНО. Например, организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек, или организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 100 млн. руб., применять УСН не вправе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Для налогоплательщиков на ОСНО это не является препятствием. Кроме того, чтобы начать применять УСН необходимо своевременно подать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форму № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). Для применения ОСНО никакие уведомления не подаются.

Можно ли одному юридическому лицу работать на усн и осно

Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов. Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем. Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку. ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов. При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

Также общий налоговый режим предусматривает ведение полного налогового и бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности, заполнение первичной документации и множество учетных регистров. Если субъект предпринимательской деятельности захочет использовать общую систему налогообложения с другим налоговым режимом, ему предварительно нужно изучить таблицу совместимости: Налоговый режим С какой системой налогообложения возможно (не возможно) совмещение Совместимы/несовместимы (+/-) УСН ЕСХН — УСН ПСН + УСН ЕНВД + ОСНО ЕНВД + УСН ОСНО — ЕСХН ОСНО — Какие налоговые режимы могут совмещать между собой ООО и ИП? Федеральное законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности совмещать различные системы налогообложения, кроме УСН и ОСНО.

Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО

Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.

ОСНО — наиболее «древний» и часто встречающийся режим. Особенно среди предприятий крупного бизнеса, где уже устоявшиеся связи и оптимизированные бизнес-процессы. Этот режим отличается самым большим документооборотом. Сегодня государство оптимизировало деятельность подобных компаний по сдаче налоговой отчетности, но были времена, когда количество сдаваемых деклараций исчислялось десятками.

УСН или ОСНО

УСН бывает двух видов: 6% от дохода, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). 6% уплачивается просто от всех пришедших денег. Удобная система, если занимаешься услугами. 15% — из доходов вычитаются расходы (причём перечень расходов строго регламентирован и что-то может подойти, а что-то нет). . Удобна тем, кто занимается купи-продай. Чтобы выбрать 6% или 15% нужно просто посчитать. Если рентабельность бизнеса больше 40%, то выгодней 6%, если меньше, то 15%. УСН можно применять до оборота в 60млн. руб. в год, если больше переходишь на ОСНО.

УСН просто администрировать, но есть один большой минус – нельзя работать с НДС. Если ваши клиенты в основном фирмы причём фирмы не мелкие, а значит использующие ОСН, они будут стараться найти поставщика вашего товара или услуги, который работает с НДС, потому что он будет уменьшать их налогооблагаемую базу по этому налогу.

Ссылка на основную публикацию