Займ от учредителя налоговые последствия 2019

Ответственность учредителя и директора ООО в 2019 году

Если организация является платежеспособной, вовремя рассчитывается по налогам перед государством, платежам – перед контрагентами, то ее нельзя привлечь за долги. Поэтому обыватели, мало знакомые с законами и изменениями, произошедшими в них, создают себе ложное представление об отсутствии у учредителей и участников ООО, АО реальной ответственности.

• совокупно задолжало кредиторам сумму в 300 000 рублей (налоги и сборы в казну государства также включены в эту сумму);
• общество нарушило сроки выплат: более трех месяцев не платит кредиторам;
• сотрудникам предприятия (организация) не выплачена заработная плата, выходные пособия.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Для организаций на упрощенке эта схема также является выгодной. Денежные средства, полученные организацией на УСН в качестве займа, не признаются ее доходом, а возвращённый заем — ее расходом. Дохода в виде материальной выгоды, который облагается налогом по УСН, при получении организацией беспроцентного займа от учредителя также не возникает.

Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ.

Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами

Фискальные органы отдельно контролируют лиц, подпадающих под критерии взаимозависимости, т.к. заинтересованы в том, чтобы налоги исчислялись из реальной стоимости товаров и услуг, а не заниженной (с целью минимизировать обязательные платежи в бюджет). Как показывает практика, могут использоваться различные схемы, приводящие к подобной минимизации (в т.ч. занижаться проценты по займам между взаимозависимыми лицами).

Часто у организаций возникает следующий вопрос: если займ оформляется между взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Ответ для большинства случаев (за отдельными исключениями) одинаков: никаких последствий, т.к. подобная сделка для того, чтобы оспорить ее цену для целей налогообложения, должна соответствовать определенным критериям, установленным НК РФ.

Обновился порядок учета беспроцентного займа учредителю

В конце прошлого года Министерство финансов РФ выпустило очередное письмо (от 25.11.2019 №03-04-06/70043), в котором ведомством даны разъяснения о получении учредителем (физлицом) материальной выгоды, представленной в форме экономии на процентах при займе средств у фирмы.

Стоит заметить, что подоходный налог в данном случае при выдаче займа в рублях исчисляется по повышенной налоговой ставке и вместо привычных 13% составляет 35%, а налоговая база равна 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если заем был представлен в валюте — исчисление НДФЛ производится по ставке до 9%.

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Осторожно, заём! О претензиях налоговиков к займам от учредителей

• на срок 10, 15 или 20 лет;
• с условием о выплате суммы начисленных процентов единовременно по окончании срока действия договора займа;
• а в случае нарушения и этих условий, «закроет глаза», согласившись в очередной раз продлить срок договора.

Также думает и налоговый орган, приходя к выводу, что под подобными займами скрываются долгосрочные инвестиции учредителя на развитие дочернего проекта, которые должны были быть оформлены вкладом в уставный капитал или вкладом в имущество.

Во-первых, это ситуации, когда условия договора о предоставлении финансирования носят нерыночный характер, в связи с чем инспекторы отказываются считать предоставленные денежные средства займом.
Согласитесь, даже самый лояльный банк не предоставит кредит:

Займ ООО от учредителя в 2019 году — процентный единственного, договор организации образец, ИП

• Полное название организации или предприятия;
• Реквизиты обеих сторон;
• Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
• Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
• Прописью указывается конечная сумма займа;
• Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
• Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
• К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
• Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.

Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях. Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют. Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.

Договор займа с учредителем скачать

Договор займа с учредителем имеет свои преимущества. Он заключается с условием возврата и поэтому не считается прибылью организации и, соответственно, не облагается налогами. Условие о том, что это беспроцентный займ, должно быть четко прописано в договоре. Регулирует положение о процентах по займу Статья 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Займ считается беспроцентным, если сумма не превышает 50 минимальных зарплат, а также когда взаймы берут не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. Особые штрафные санкции могут быть прописаны в договоре займа с учредителем в случае нарушения сроков выплаты займа. Возможна ситуация, когда учредитель и директор организации – одно и то же лицо.

Законодательство не запрещает оформить договор займа предприятия в лице директора с учредителем, то есть с самим собой. Возможен краткосрочный и долгосрочный заем материалами, товарами, деньгами.

В любой организации рано или поздно возникает ситуация, связанная с тем, что полученной прибыли недостаточно для развития или расширения производства, проведения ремонта, замены автопарка или просто на новое дизайнерское оформление с целью рекламы. В этом случае можно оформить договор займа с учредителем. Учредителем может быть юридическое лицо, в частности, Союз или Ассоциация, или физическое. Физических лиц может быть несколько, как, например, в Обществе с ограниченной ответственностью.

Порядок списания договора займа (нюансы)

ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору. Если фирма-заемщик была ликвидирована, после ликвидации проценты начисляться уже не должны.

Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.

Нюансы оформления банкротства ООО с долгами в 2019 году: пошаговая инструкция

Если конкурсный управляющий видит, что предприятие потенциально способно продолжать функционировать, то добавляется этап финансового оздоровления. Он разрабатывает необходимые меры, которые способны повысить эффективность предприятия, выявить резервы. В частности, возможно закрытие нерентабельных производств, сокращение численности работников. Такая процедура называется санация. Максимальный срок — 2 года.

• контрагенты по договорам купли-продажи, поставки и других;
• лица, которые имеют право требовать исполнения обязательств неденежного характера;
• работники предприятия;
• авторы;
• организации, в которые уплачиваются обязательные платежи;
• граждане, жизни или здоровью которых ООО причинило вред.

Изменения в договоре займа с 2019 года

Главным новшеством можно назвать то, что с 01.06.2019 проценты по ДЗ будут определяться ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (см. ст. «Динамика по ключевой ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ»). Данное правило относится к тем случаям, когда порядок исчисления процентов не определен в самом ДЗ или не указан в законодательстве.

1. Заимодавцу и заемщику официально предоставляется возможность отказаться от выдачи или получения займа соответственно. Так, заимодавец, имея веские основания полагать, что заем не будет возвращен в срок, может отказаться от исполнения ДЗ. Заемщик без объяснения причин до передачи предмета займа может отказаться от него в установленные ДЗ или законом сроки. Очевидно, данная норма повторяет содержание ст. 821 ГК РФ, устанавливающей право сторон на отказ от кредита.

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2019 году

Нередко возникает вопрос по займу, полученному физлицом от ООО, какие тут есть ограничения? Ограничений здесь никаких нет. Лимит на расчеты денежной наличностью в размере 100 тыс. руб. на один договор, установленный Указанием Банка России от 07.10.13 № 3073-У, распространяется только на участников наличных расчетов (юрлиц и ИП).

• если компания или ИП выдали физлицу заем, размер процентов по которому не превышает 2/3 ставки рефинансирования Центробанка;
• если физлицо получило заем в иностранной валюте, размер процентной ставки по которому не превышает 9%;
• физлицо получило беспроцентный заем — рассматриваемая в статье ситуация.