Дата Реализации Услуг Для Ндс

Определение даты реализации в целях исчисления НДС

До вступления в силу части второй НК РФ у налогоплательщиков, применяющих метод учета реализации в целях налогообложения «по отгрузке», не было никаких проблем с определением момента возникновения обязанности по уплате НДС, поскольку указанные налогоплательщики определяли дату реализации товаров (работ, услуг) как день перехода права собственности на отгруженный товар, оказанные услуги или выполненные работы. Одновременно налогоплательщиком выписывался счет-фактура на отгруженные товары (работы, услуги), который регистрировался в книге продаж.

Таким образом, дата реализации для целей налогообложения не может быть определена, ранее, чем произойдет сама операция по реализации, то есть до тех пор, пока право собственности на товар не перейдет от продавца к покупателю (при этом налоговое законодательство вполне может определить дату реализации и обязанность уплатить налог как момент поступления денег за реализованные товары, поскольку в этом случае уже возник объект налогообложения).

Определяем дату реализации услуг

Общие правила признания доходов для организаций, использующих при расчете налога на прибыль метод начисления, установлены в ст. 271 НК РФ. Так, доходы отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Согласно п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения дохода от реализации является дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ. При этом факт оплаты реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) не имеет никакого значения.

В письме от 17.02.2017 № 03-03-06/1/9283 специалисты финансового ведомства напомнили, что для целей налогообложения под услугой понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). При этом реализацией услуг признается возмездное либо безвозмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году

Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

  • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
  • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
  • Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило договор поставки товаров с представительством иностранной организации, находящимся в России, на сумму 11 800 долл. США (в т. ч. НДС – 1800 долл. США). Себестоимость реализованных товаров – 200 000 руб.

Если перечисление предоплаты договором не предусмотрено, НДС рассчитайте в рублях по курсу иностранной валюты (у. е.), действующему на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В дальнейшем при получении оплаты от покупателя (заказчика) НДС не пересчитывайте. Курсовые разницы, которые образуются при поступлении оплаты, включайте либо в состав внереализационных доходов (положительную разницу), либо в состав внереализационных расходов (отрицательную разницу) (п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Такие же разъяснения есть в письмах Минфина России от 23 декабря 2015 г. № 03-07-11/75467, от 17 января 2012 г. № 03-07-11/13.

Интересное:  До Скольки Детям Бесплатный Билет В Метро

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Оптимально подписывать дополнительное соглашение к действующему договору до конца 2018 года. Если это сделать после 1 января 2019 года, то нужна отсылка к п. 2 ст. 425 ГК РФ. Эта норма распространяет условия дополнительного соглашения на правоотношения, возникшие более ранней датой, а именно с 1 января 2019 года.

Покупатель: если товары (работы, услуги) получены от поставщика в 2018 году, а оплачены в 2019 году, то входной НДС принимается к вычету по ставке 18%. Все последующие платежи за полученные товары (работы, услуги) — исходя из ставки НДС, действующей на момент отгрузки и отраженной поставщиком в счете-фактуре.

Дата Реализации Услуг Для Ндс

Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения).http:www.wikipedia.org.

При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.

Исчисление НДС в «1С: Бухгалтерии 8» при реализации товаров по договорам в у

С 01.10.2011 пунктом 4 статьи 153 НК РФ установлен специальный порядок применения НДС по таким обязательствам. Согласно ему на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав при определении налоговой базы по НДС иностранная валюта или у.е. пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. При последующей оплате налоговая база не корректируется, а возникающие разницы в сумме НДС учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 НК РФ или внереализационных расходов по статье 265 НК РФ.

Несмотря на то, что с 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Дата для НДС

В отношении длящихся договоров на оказание услуг, срок действия которых охватывает более одного налогового периода по НДС, момент начисления налога определяется по-другому. Если условиями таких договоров не предусмотрена предварительная оплата услуг, то исполнитель должен определять налоговую базу по НДС в последний день налогового периода, в котором услуги были оказаны. Независимо от наличия двусторонних актов и сроков оплаты услуг заказчиком. Такие требования распространяются, в частности, на услуги, оказанные по долгосрочным договорам аренды, хранения, абонентского обслуживания и т. п.

В результате проверки осуществленных в 2011 г. работ, которая была проведена в 2012 г., были составлены и подписаны обеими сторонами соответствующие акты о приемке выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3).

Интересное:  Сколько времени действительна выписка из егрн

Момент отгрузки не совпадает с моментом реализации: когда исчислить НДС? (Гришина О

Минфин и ФНС считают, что в отношении НДС по договорам реализации товаров (продукции) следует разделять момент реализации и момент отгрузки. Они настаивают, что при реализации товаров покупателю обязанность по исчислению НДС у продавца возникает на дату их отгрузки, независимо от момента перехода права собственности, установленного договором (см., например, Письма N N 03-07-15/57115, ГД-4-3/[email protected]).

Таким образом, исходя из содержания налоговых норм, а также учитывая разъяснения официальных органов, можно сделать вывод, что по договорам реализации товаров (продукции) момент определения базы по НДС зависит не от момента перехода права собственности, а от момента физического выбытия товаров со склада продавца (поставщика). Но (подчеркнем) все вышесказанное справедливо лишь для договоров реализации, условиями которых определен особый порядок перехода права собственности.

14 Марта 2017Определяем дату реализации услуг

Таким образом, при применении организацией метода начисления датой признания дохода от реализации услуг будет являться дата фактического оказания таких услуг заказчику. Данные доходы учитываются в налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?

Момент определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при реализации услуг

Реализация услуг на территории РФ признается объектом налогообложения НДС. По общему правилу (п. 1 ст. 167 НК РФ) моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо день оплаты (предоплаты). Согласно разъяснениям контролирующих органов день отгрузки услуг считается день подписания заказчиком акта об оказании услуг (письма Минфина РФ от 23.01.2017 № 03-07-11/2832, ФНС РФ от 04.04.2013 № ЕД-4-3/6048. Также имеется и судебная практика, где суды отмечают, налогоплательщик правомерно исчислил НДС в бюджет при реализации услуг в периоде подписания акта приемки выполненных работ (Постановление ФАС Центрального округа от 06.06.2011 № А35-5723/2009). Стоит отметить, что по услугам длящего характера (аренды, охраны, связи, тепло-, водо-, газо-, электроснабжения) дата отгрузки считается последний день месяца или квартала (письма ФНС РФ от 19.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected] (п. 1), Минфина РФ от 04.04.2007 № 03-07-15/47, от 10.04.2007 № 03-07-08/70).

По поводу налога на прибыль. Согласно п. 3 ст. 271 НК РФ датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг) признается дата реализации, определяемой как переход права собственности на товар (результат работ), оказание услуг. Датой реализации услуги согласно разъяснениям контролирующих органов считается день, когда соответствующая услуга фактически оказана (письма Минфина РФ от 27.05.2015 № 03-03-06/1/30408, УФНС РФ по г. Москве от 02.09.2008 № 20-12/083102). При этом для целей налога на прибыль полученные по договору об оказании услуг доходы нужно учесть в том налоговом периоде, в котором факт оказания услуг документально подтвержден (письмо Минфина РФ от 19.10.2015 № 03-03-06/59640).
Поскольку на практике свершившийся факт оказания услуги подтверждается актом, т.е. дата реализации услуги определяется на дату подписания акта заказчиком.

Интересное:  Как прикрепить к поликлинике новорожденного в москве

Объект налогообложения по НДС

Налоговую базу по НДС необходимо определять по итогам каждого налогового периода – квартала (ст. 163 НК РФ). В нее включаются операции, признаваемые объектом налогообложения по НДС, у которых момент определения налоговой базы попадает на соответствующий квартал (п. 4 ст. 166 НК РФ).

Своя формула расчета налоговой базы применяется при реализации товаров, учтенных с НДС. К примеру, товары приобретались для использования в деятельности, не облагаемой НДС, и входной налог был включен в стоимость товара. Тогда база считается так (п. 3 ст. 154 НК РФ):

Дата Реализации Услуг Для Ндс

Предприятие А отгрузило продукцию в адрес предприятия Б в мае 2001 г. Ввиду тяжелого финансового положения покупателя предприятие А согласилось принять от предприятия Б в качестве отступного в счет оплаты за поставленную продукцию два грузовых автомобиля. Соглашение об отступном было подписано сторонами в июле 2001 г. Автомобили были поставлены предприятием Б в августе 2001 г.

— Все внешнеторговые сделки являются объектом для контроля со стороны налоговых органов в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 40 НК РФ. Из ст. 2 Федерального закона от 13 октября 1995 г. N 157-ФЗ следует, что к внешнеторговым относятся все сделки, заключаемые резидентами РФ с юридическими и физическими лицами, не являющимися резидентами РФ, независимо от того, в какой валюте осуществляются расчеты (в иностранной или в рублях), в том числе и сделки, совершаемые на территории РФ.

Реализация товара, услуг, работ и исчисление НДС

После отгрузки ранее оплаченного товара (услуг или работ) необходимо повторно определить налоговую базу по налогу (НК РФ, ст.167, п.14). Данная цифра указывается в декларации по НДС, но одновременно с этим можно уменьшить (принять к вычету) сумму налога на ранее поданные суммы с полученного аванса (НК РФ, ст. 171, п.8).

В соответствии с действующим законодательством РФ, в случае реализации индивидуальным предпринимателем или организацией различных товаров (услуг, работ), происходящей на территории России, такая операция должна облагаться НДС. За исключением тех налогоплательщиков, которые имеют налоговые льготы, позволяющие не исчислять и не выплачивать НДС.

Как определяется налоговая база для исчисления НДС

Когда стало понятно, что проводимая операция ― объект налогообложения НДС, нужно учитывать такой фактор, как момент начисления налога. Это значит понять: будет включать налоговая база для исчисления НДС суммовую величину операции именно в этом отчетном периоде (квартале) или в следующем.

Когда договором предусмотрен отложенный переход права собственности: отгрузка в один день, а отражение выручки ― в другой день, позднее, когда покупатель получит товар или товар будет передан перевозчику, то в этом случае:

Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)

Однако не по всем хозяйственным операциям налоговая база по НДС определяетсяна момент отгрузки или получения аванса. Рассмотрим случаи, когда Налоговым кодексом РФ устанавливается несколько иной порядок определения базы по НДС.

Исходя из вышесказанного, можно сказать, что порядок расчетов с покупателем влияет на момент определения налоговой базы НДС. Следует также помнить, что при получении аванса продавец должен исчислить НДС в день получения аванса, а затем, в день отгрузки товаров, принять его к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ) и одновременно рассчитать НДС уже со стоимости реализации (пп. 1 и 14 ст. 167 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790).

Ссылка на основную публикацию