Дата Акта Сдачи-Приемки Минфин

Содержание

НДС по выполненным работам начисляется на дату подписания заказчиком акта сдачи-приемки, а не на дату его составления

Суды всех инстанций признали позицию инспекции ошибочной, приведя следующие аргументы. В соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы при выполнении работ является наиболее ранняя из следующих дат: день передачи работ либо день их частичной или полной оплаты. В письме Минфина России от 07.10.08 № 03-07-11/328 отмечено, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. Поэтому днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (см. «Минфин: момент определения налоговой базы по НДС по переданным работам совпадает с датой подписания акта приемки»).

В рамках договора подряда организация выполнила работы на сумму более 7 млн. руб. (в том числе НДС более 1 млн. руб.). Акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 составлен и подписан подрядчиком в IV квартале 2009 года, а подписан заказчиком в I квартале 2010 года. Компания-подрядчик включила стоимость выполненных работ в расчет налоговой базы по НДС в I квартале 2010 года. Однако в инспекции заявили, что датой реализации работ является дата составления акта. То есть реализация по НДС должна была быть отражена в IV квартале 2009 года. В итоге проверяющие привлекли организацию к ответственности на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ за несвоевременную уплату налога.

Реализация определяется на дату подписания, а не составления акта сдачи-приемки работ

Первичным документом приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений, является унифицированная форма КС-2 «Акт о приемке выполненных работ». Одна должна быть подписана представителями обеих сторон с расшифровками их подписей и указанием должностей. При этом реализация работ (услуг) происходит именно в момент подписания актов о приемке выполненных работ по форме КС-2. Датой определения налоговой базы по НДС является также дата подписания акта сдачи-приемки работ.

По мнению инспекции, датой реализации товаров (работ, услуг) считается день отгрузки товаров (работ, услуг), которым является дата составления акта по форме КС-2, и, следовательно, реализация в целях НДС должна была быть отражена компанией в 4 квартале 2009 года, также как и доход при исчислении налога на прибыль.

Дата Акта Сдачи-Приемки Минфин

По мнению специалистов финансового ведомства, такой датой признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя (заказчика), перевозчика (организацию связи) для доставки покупателю (смотрите, например, письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-07-11/08). А из письма Минфина России от 16.03.2011 N 03-03-06/1/141 следует, что в отношении работ (услуг) под датой отгрузки следует понимать дату их выполнения, то есть дату подписания заказчиком первичного документа, подтверждающего факт выполнения указанных работ (услуг) (например акта). Та же точка зрения выражена Минфином России в письме от 15.07.2013 N 03-07-08/27466 и в тех письмах от 07.10.2008 N 03-07-11/328, от 11.03.2005 N 03-04-05/02, на которые ссылается Ваш контрагент.
Отметим, что указанные в вопросе разъяснения уполномоченных органов посвящены иной ситуации. Так, например, в письме от 14.12.2011 N 03-03-06/1/824 Минфин России рассмотрел вопрос: в каком периоде подлежит принятию к учету оказанные услуги, если услуги оказаны в одном месяце (декабрь 2010 года), исполнитель оформил акт и предъявил его заказчику в том или другом месяце (декабрь 2010 года или январь 2011 года), а заказчик подписал его более поздней датой чем период оказанных услуг (январь 2011 года). Финансисты пришли к выводу, что налогоплательщику необходимо учесть расходы на оказанные услуги на дату подписания акта приемки-передачи услуг заказчиком. Однако из рассмотренной ситуации не следовало, что дата предъявления акта заказчику не соответствовала дате его составления.
Где найти бланк или образец акта оказанных юридических и иных услуг? Законодательно установленного бланка или образца акта приема-передачи оказанных услуг не существует, однако многие интернет-ресурсы предлагают воспользоваться их шаблонами документа. Найти требуемый образец/бланк довольно просто: достаточно набрать поисковый запрос «акт сдачи-приемки оказанных услуг образец» — и останется только выбрать из множества предложений оптимальное. Важно при этом обратить внимание на информацию, которая включена в скачанный образец акта приемки оказанных услуг, т. к. он может не содержать всех нужных сведений. При этом не имеет особенного значения, какого рода оказана услуга (бытовая, юридическая и т. д.), потому что перечень отражаемых в документе данных в любом случае остается неизменным. Возможно образец акта оказанных услуг скачать и на нашем сайте.
Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Факт хозяйственной жизни — это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (п. 8 ст. 3 Закона N 402-ФЗ). То есть такое событие, как сдача (приемка) выполненных работ (оказанных услуг), должно быть в обязательном порядке оформлено первичным документом. В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки) (п. 1 ст. 708 ГК РФ).

  • если используется унифицированный акт, то он обязательно дополняется справкой КС-3;
  • сам акт подготавливается с учетом сведений, изложенных о выполняемой работе в Журнале №КС-6а;
  • в акте обязательно должен указываться № подрядного договора, адрес стройки, название строящегося объекта;
  • в акте указываются не только подрядчик (исполнитель) и заказчик, но и инвестор, которым может быть третье лицо.
Интересное:  Льготы и выплаты чернобыльцам 1 988 года

Что считать датой подписания акта сдачи-приемки услуг

Часто Акт о сдаче-приемки услуг (работ) Исполнитель и Заказчик подписывают не одновременно, а в разной последовательности — сначала Исполнитель, потом в течение какого времени (определяется договором) Заказчик. В договоре это формулируется так, что Исполнитель предоставляет Заказчику два экземпляра Акта сдачи-приемки оказанных услуг, подписанных со своей стороны. А Заказчик обязан в течение какого-то времени после получения акта сдачи-приемки оказанных услуг возвратить Исполнителю один экземпляр Акта, подписанный со своей стороны, либо предоставить Исполнителю мотивированный отказ от приемки услуг. Дата подписания Акта важна, поскольку обычно к ней привязывается время, в точение которого должна быть произведена оплата.

Например, Заказчик должен подписать Акт в течение 3 дней и произвести оплату в течение 5 (после подписания). Это означает, что оплата должна быть произведена в течение 8 дней с момента передачи Акта Исполнителем? Или в течение 5 дней с момента передачи Акта Исполнителем, т.к. дата подписания Акта уже есть?

Консалтинговая Компания Деловой Квартал

В какой момент исполнитель работ должен определить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, если заказчик не оплатил работы и не подписал акт сдачи-приемки работ, но суд признал условия договора выполненными? По мнению Минфина России, таким моментом является дата вступления в законную силу решения суда. Подробности — в письме от 18.05.15 № 03-07-РЗ/28436.
Авторы комментируемого письма отмечают, что моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении работ признается наиболее ранняя из дат: день выполнения работ либо день их оплаты (частичной оплаты). Об этом сказано в пункте 1 статьи 167 НК РФ. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

В рассматриваемом случае заказчик работы не оплатил и акт сдачи-приемки работ не подписал, но у исполнителя есть решение суда, из которого следует, что условия договора подряда выполнены. Именно дата вступления в законную силу решения суда, по мнению Минфина, и будет считаться днем выполнения работ для целей исчисления налога на добавленную стоимость.

Минфин напомнил, как определить дату выполнения работ в целях расчета НДС, если заказчик не подписал акт сдачи-приемки, но суд признал, что работы выполнены

В какой момент исполнитель работ должен определить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, если заказчик не оплатил работы и не подписал акт сдачи-приемки работ, но суд признал условия договора выполненными? По мнению Минфина России, таким моментом является дата вступления в законную силу решения суда. Подробности — в письме от 18.05.15 № 03-07-РЗ/28436.

Интересное:  Какая льгота и на что предоставляется ветеранам труда при оплате услуг жкх рк

Авторы комментируемого письма отмечают, что моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении работ признается наиболее ранняя из дат: день выполнения работ либо день их оплаты (частичной оплаты). Об этом сказано в пункте 1 статьи 167 НК РФ. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Когда признать расход, если акт сдачи – приемки работ составлен в одном отчетном периоде, а подписан заказчиком в следующем

Даже если дата подписания акта сдачи — приемки услуг заказчиком относится к следующему отчетному (налоговому) периоду, расходы признаются в том периоде, в котором этот акт составлен исполнителем. Такой вывод сделал Минфин в письме от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7663, рассмотрев ситуацию с электронным документом.

Исполнитель и заказчик обменивались документами в электронном виде. При этом заказчик мог принимать работы и подписывать акт не сразу по получении, а в течение нескольких дней. Поскольку подписание производилось ЭЦП, дата проставления подписи фиксировалась в акте автоматически и отличалась от даты его составления. Иногда эти даты приходились на разные отчетные периоды. Поэтому возникал вопрос, в каком периоде проводить затраты. Ведомство пояснило, что делать это следует в периоде составления акта.

Тема: Дата акта сдачи-приемки работ и дата счет-фактуры

Вопрос: Организация осуществляет проектные работы. При отправке документов выписываются накладная и акт выполненных работ. При этом договором предусмотрено время на рассмотрение проектной документации и работа считается принятой только после подписания акта. В какой момент следует определять налоговую базу по НДС, если, например, работа отправлена в июле 2008 г., акт подписан в сентябре 2008 г., а пришел почтой в октябре 2008 г.?

Всем доброго времени суток!
Вопрос у меня таков:Есть акт сдачи приемки работ по договору,в шапке напечатано г.Санкт-Петербург,6 июля 2009г.(к примеру).Идет описание сдаваемых работ,затем,где реквизиты заказчика и исполнителя от руки написаны даты — от Исполнителя 06 июля 2009г.,а от Заказчика — 15 июля 2009г.Я Исполнитель.Какой датой я должна выставить счет-фактуру — 06 июля или 15 июля?И вообще,могут ли быть эти даты разными или с таким интервалом между собой?Спасибо.

Размешение акта сдачи приемки товара в ЕИС

Согласно ч. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ данная информация направляется заказчиками в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ (Федеральное казначейство), в течение 3 рабочих дней с даты исполнения контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги.

С 1 июля 2018 года по 1 января 2019 года у заказчиков переходный период – разрешено проводить и электронные, и бумажные процедуры. С 2019 года конкурсы, аукционы, котировки и запросы предложений на бумаге запретят, кроме восьми исключений.
Читайте, какие закупки проводить на ЭТП, как выбрать площадку и получить электронную подпись, по каким правилам заключать контракты в переходный период и после.

Приказ Минфина РФ от 23 апреля 1997 г

1. Поручить временно подписание от лица Министерства финансов Российской Федерации актов сдачи-приемки выполненных работ начальнику Департамента капитального строительства и хозяйственных организаций (Олейник Н.П.) при наличии визы начальника Информационно-технического департамента (Лалаев Г.Г.).

2. Ответственность за подготовку актов сдачи-приемки работ в соответствии с требованиями «Положения о порядке разработки, внедрения и эксплуатации информационных систем Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министра N 652 от 16 октября 1995 г., возложить на Информационно-технический департамент.

Моментом определения налоговой базы по НДС является акт сдачи-приемки работ, подписанный заказчиком

В то же время счета-фактуры подрядчик выставляет по дате первоначального акта, но передает заказчику только после подписания им электронной подписью акта о выполненных работах. Вместе с тем, заказчик настаивает на оформлении счета-фактуры по дате подписания акта заказчиком (в течение пяти календарных дней с даты подписания акта заказчиком). Доводы заказчика вполне обоснованны – перед оплатой ему необходимо принять работы (п. 1 ст. 720 ГК РФ, п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Минфин России в ответе на вопрос организации разъяснил, что моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. При этом срок выставления счетов-фактур подрядчиком не важен (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 октября 2016 г. № 03-07-11/59833 «Об определении даты выполненных работ для целей налогообложения НДС»).

Акт приемки выполненных работ

____________________________, именуем__ в дальнейшем «Подрядчик», в лице ____________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин ______________паспорт серия ________ Nо. ________ выдан ____________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем.

  • Название документа должно вытекать из содержания предмета сделки;
  • Дата и место составления указываются реально. Акт может быть составлен в день окончания срока действия договора, до даты окончания и после нее. Место составления акта может соответствовать месту составления договора, а может и отличаться;
  • Данные сторон, которые подписывают акт, указываются точно также, и в той же очередности, что и в договоре;
  • Важным содержанием акта является полное и подробное указание на те услуги, которые были выполнены, или на те работы, которые были сделаны согласно требованиям договора. Чем подробнее будет указан перечень видов выполненной работы, тем меньше вопросов будет возникать в дальнейшем у заказчика;
  • Поскольку никакими нормативными актами требований к содержанию акта не предъявляется, он может быть достаточно объемный. Все зависит от условий договора. Ведь акт можно составить один общий, а можно по каждому действию или по каждой услуге оформить отдельный акт. В таких случаях, акты надлежит нумеровать. Виды выполненных работ могут быть изложены в акте в виде таблицы;
  • Акт подписывают должностные лица сторон, их подписи скрепляются печатью.
Интересное:  Возрастные Группы По Физо Для Военнослужащих По Контракту 2019

Дата подписания акта сдачи приемки услуг

Правила этой главы применимы к договорам оказания услуг медицинских, ветеринарных, связи, консультационных, по обучению, туристических, связи и других. В этот перечень не входят услуги, оказываемые по договорам:

492 юриста сейчас на сайте Часто Акт о сдаче-приемки услуг (работ) Исполнитель и Заказчик подписывают не одновременно, а в разной последовательности — сначала Исполнитель, потом в течение какого времени (определяется договором) Заказчик. В договоре это формулируется так, что Исполнитель предоставляет Заказчику два экземпляра Акта сдачи-приемки оказанных услуг, подписанных со своей стороны. А Заказчик обязан в течение какого-то времени после получения акта сдачи-приемки оказанных услуг возвратить Исполнителю один экземпляр Акта, подписанный со своей стороны, либо предоставить Исполнителю мотивированный отказ от приемки услуг.

Когда признать расход, если акт сдачи – приемки работ составлен в одном отчетном периоде, а подписан заказчиком в следующем

Даже если дата подписания акта сдачи — приемки услуг заказчиком относится к следующему отчетному (налоговому) периоду, расходы признаются в том периоде, в котором этот акт составлен исполнителем. Такой вывод сделал Минфин в письме от 13.02.2017 № 03-03-06/1/7663, рассмотрев ситуацию с электронным документом.

Исполнитель и заказчик обменивались документами в электронном виде. При этом заказчик мог принимать работы и подписывать акт не сразу по получении, а в течение нескольких дней. Поскольку подписание производилось ЭЦП, дата проставления подписи фиксировалась в акте автоматически и отличалась от даты его составления. Иногда эти даты приходились на разные отчетные периоды. Поэтому возникал вопрос, в каком периоде проводить затраты. Ведомство пояснило, что делать это следует в периоде составления акта.

Дата подписания акта сдачи приемки услуг

Форма акта выполненных работ (услуг) должна соответствовать требованиям Федерального закона РФ № 129 «О бухгалтерском учете ». Установленной законодательством формы данного акта выполненных работ на сегодняшний день не существует(кроме формы кс-2), поэтому рассматриваемая форма является самой распространенной. Акт об оказании услуг В соответствии с положениями гл.

Но при этом сам акт заказчиком может быть подписан, как с проведением осмотра сдаваемого ему результата работы, так и без такового. Если осмотр будет проведен, то в случае обнаружения заказчиком недостатков у него появляется законное право:

Акт сдачи-приемки оказанных услуг

Акт – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает установленные события или факты. Для акта сдачи-приемки оказанных услуг имеется унифицированная форма, утвержденная нормативными актами и обязательная для применения. Она представлена ниже. Необходимо также иметь в виду, что кроме унифицированных форм актов многие министерства (ведомства) утверждают специальные инструкции, правила о порядке составления актов.

Акт сдачи-приемки оказанных услуг – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт сдачи-приемки оказанных услуг. В случае оказания услуг сложность составления документов в том, что услуги, в отличие от произведенных работ, могут вещественного подтверждения не иметь. При этом унифицированного бланка для акта сдачи-приемки оказанных услуг, нет в Гражданском кодексе. Однако с законодательной точки зрения, несмотря на это, необходимо составление акта, который является подтверждением исполнения условий договора об услугах и своевременной оплате заказчиком данных услуг. Потому акт пишется в свободной форме, которая зависит во многом от вида произведенных работ. Акт составляют в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу. Данный документ могут составить, как физические, так и юридические лица.

Ссылка на основную публикацию