Дата Акта Или Дата Подписания Акта Для Начисления Дохода

Содержание

Дата подписания акта выполненных работ

При этом услугой в целях налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ведения этой деятельности ( п. 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ ).

Арбитражная практика, сложившаяся на сегодняшний день по вопросу детализации в актах оказанных услуг, неоднозначна. В большинстве случаев судьи поддерживают налогоплательщиков, считая требования налоговых органов необоснованными.

Отражение дохода без подписанного акта выполненных работ

1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой,
датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Отзыв лицензии не является причиной занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, также как и факт подписания акта заказчиком. Доход вы должны были отразить по факту выставления акта оказания мед. услуг в соответствии со ст. 271 НК РФ.

Дата подписания акта об оказании услуг

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 197 Инструкции № 157н начисление доходов производится в момент возникновения требования к их плательщикам. При выставлении счета у вас возникают требования по его уплате, значит в учете производите операцию по начислению дохода, а основанием этой операции будет акт об оказании услуг. Значит акт подписываете тем числом, когда выставили счет.

Дата составления акта

Второй вариант – когда заказчик отказался принимать работы, так как обнаружил недостатки (ненадлежащее качество). При этом заказчик обязан мотивировать свой отказ, сделав соответствующие записи в приемо-передаточных документах (п. 1и 2 ст. 720 ГК РФ). В такой ситуации доход не признавайте. Обоснованно не принятые заказчиком работы налоговое законодательство расценивает как незавершенное производство (п. 1 ст. 319 НК РФ).

Если в дальнейшем подрядчик в судебном порядке взыщет с заказчика, не подписавшего акт, задолженность по договору, то в доходы полученную сумму уже не включайте. Ведь на дату подписания акта в одностороннем порядке эта сумма уже была отражена в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ, письмо Минфина России от 31 декабря 2014 № 03-03-06/1/68990).

Начисление дохода возникает на основании подписания акта о предоставленных услугах

Ответ: С нашей точки зрения, начисление дохода возникает на основании подписания акта о предоставленных услугах. Таким образом, начисленный доход должен возникнуть, исходя из указанного в вопросе 31.12.2014 года. Суммы выплаченного авансом дохода и НДФЛ с ЕСВ должны отражаться в учете только как факт уплаты, но без начисления. Таким образом, доход и сумма ЕСВ должны были быть отражены в отчете по форме Додаток 4 (по ЕСВ) только за декабрь 2014 года (поскольку факт выплаты дохода и уплаты ЕСВ в нем не отражается, а указанные суммы отражаются в нем только по факту начисления). В 1 ДФ же напротив, отражается не только начисленный, но и уплаченный доход и НДФЛ. Поэтому предприниматель должен был бы указать в отчете по форме 1 ДФ выплату такого дохода и уплату НДФЛ в тех кварталах, в которых они имели место, а начисление дохода и НДФЛ – в 4-м квартале 2014 г.

Интересное:  Внутри Больничного Административный Отпуск

Вопрос: Физическое лицо — предприниматель заключило Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на предоставление услуг. Срок действия Договора с 01.06.2014 г. по 31.12.2014 г. Общая сумма вознаграждения по Договору составляет 13600,00 грн. Акт приёма — передачи будет подписан 31.12.2014 г. Сумма вознаграждения выплачивается авансовыми платежами ежемесячно (06/14г. — 1600,00грн. 07/14г.-2000,00грн.; 08/14г.-2000,00грн.; 09/14г.-2000,00грн.; 10/14г.-2000,00грн.; 11/14г.-2000,00грн.; 12/14г.-2000,00грн.). Начисленные и удержанные суммы ЕВ и НДФЛ перечисляются в день выплаты вознаграждения физическому лицу. Как правильно заполнить Додаток 4 и Форму №1ДФ?

Дата Акта Или Дата Подписания Акта Для Начисления Дохода

14.1. Порядок признания доходов (ст. 271)
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).
Для доходов от реализации, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (дата перехода права собственности) независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг) — для доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг); по иным аналогичным доходам;
2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика — для доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; в виде безвозмездно полученных денежных средств; в виде сумм возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов; в виде иных аналогичных доходов;
3) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода — для доходов от сдачи имущества в аренду; в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности; в виде иных аналогичных доходов;
4) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда — по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);
5) последний день отчетного (налогового) периода — по доходам в виде сумм восстановленных резервов и иным аналогичным доходам; в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода; по доходам от доверительного управления имуществом; по иным аналогичным доходам;
6) дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) — по доходам прошлых лет;
7) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последнее число текущего месяца — по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов;
8) дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, — по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества;
9) дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись;
10) дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи (покупки) иностранной валюты.

Интересное:  Льготы предусмотренные для для людей работавших в зоне рервоочередного отселения чернобыльской аварии

14.2. Порядок признания расходов (ст. 272)
Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
Датой осуществления материальных расходов признается:

Дата признания расхода и начисления страховых взносов для акта гпх в 2019

  • со студентом очной формы, обучающимся в высшем или среднем профессиональном учебном заведении;
  • с иностранцем, не имеющим паспорта РФ, и пребывающим на территории страны временно (по миграционной карте);
  • с ИП.

НК РФ).При этом нужно учитывать, что на основании пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов в части взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.Таким образом, в общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ, следует учитывать при расчете базы для исчисления страховых взносов только в части взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Согласно п. 1 ст. 424 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками-организациями, определяется как день их начисления в пользу работника или иного физического лица.

Какая должна быть дата принятия к учету электронного акта выполненных работ

Заказчик строительства отдельным письмом подтвердил, что работы у исполнителя он принял 6 января 2010 года. В этот же день исполнитель выставил ему счета-фактуры, что дополнительно подтверждает передачу результатов работ в I квартале 2010 года, а не в IV квартале 2009 года. Доказать обратное налоговики не смогли.

Организация осуществляет проектные работы. При отправке документов выписывается накладная и акт выполненных работ. При этом договором предусмотрено время на рассмотрение проектной документации и работа считается принятой только после подписания акта. В какой момент следует определять налоговую базу по НДС, если, например, работа отправлена в июле 2008 года, акт подписан в сентябре 2008 года, а пришел почтой в октябре 2008 года?

Продажа недвижимости: дата получения дохода

Следовательно, при реализации объекта недвижимости моментом определения налоговой базы по НДС следует считать наиболее раннюю из дат — дату передачи права собственности на данный объект недвижимости, указанную в документе, подтверждающем
передачу права собственности, или день его оплаты (частичной оплаты). Данное мнение подтверждается Минфином России (письмо Минфина России от 07.02.2011 № 03-03-06/1/78 ) и арбитражной практикой (пост. ФАС ВСО от 16.05.2012 № А78-5403/2011).

Однако уже в прошлом году Минфин России изменил свою позицию и стал связывать обязанность по уплате налога на прибыль с моментом передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи (письмо Минфина России от 07.09.2012 № 03-03-06/2/100). А с 2013 года в Налоговом кодексе появилась такая норма. Таким образом, теперь дата регистрации права собственности не имеет значения для расчета налога на прибыль с доходов от продажи недвижимости.

Интересное:  Госпошлина За Исполнительное Производство По Алиментам

Дата Акта Или Дата Подписания Акта Для Начисления Дохода

Вопрос замечательный) Бросила работать и вот что нашла, может быть нашим спортсменам-категористам будет интересно узнать, так что можно сказать, что это не ответ, а дополнение к вопросу..Естественно, без претензий на ЛО, не для этого. матч динамо(киев) против команды вермахта в августе 1941 году.динамо победило.

у вас вообще имеется на руках постановление о возбуждении исполнительного производства? вам должны дать 5 дней для добровольного имполнения. в данном случае если вы предложили приставу участок , он должен был его арестовать. вам должны. Статья 446. Гражданско-процессуального кодекса РФ Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам 1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее.

Дата Акта Или Дата Подписания Акта Для Начисления Дохода

суммовая разница у налогоплательщика-покупателя — на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги, имущество, имущественные или иные права; в случае предварительной оплаты — на дату приобретения товара, работ, услуг, имущества, имущественных или иных прав.

дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда — по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба);

Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате нерезиденту дохода в качестве роялти и суммы КПН удерживаемого у источника выплаты

10. Курсовая разница в данном случае не возникает, так как курс 1 евро на дату подписания акта выполненных работ 30.12 2011 года и дату оплаты 9.01.2012 года не изменился и составляет 191.36 тенге за 1 евро

Информация. В рамках договора, заключенного с резидентом Германии ТОО выплачивает роялти, сумма по договору составляет € 273 000, оплата роялти осуществляется как авансовыми платежами в течение года, так и последующей оплатой после подписания акта выполненных работ (данные по оказанным услугам, по выплаченным авансам и фактической оплаты приведены ниже). Налог у источника выплаты удерживается с дохода, подлежащего выплате нерезиденту, при этом ТОО имеет на руках сертификат резидентства, предоставленный нерезидентом.

Дата Акта Или Дата Подписания Акта Для Начисления Дохода

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам (с 1 января 2017 года);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
— Энциклопедия решений. Налогообложение при подряде. Учет у заказчика.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация в рассматриваемой ситуации должна осуществить начисление страховых взносов на сумму вознаграждения физического лица — исполнителя работ в месяце отражения операции по начислению указанного дохода в бухгалтерском учете, который в общем случае соответствует месяцу подписания сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ.

Учет подрядчиком оплаты за работу, поступившую в месяце следующим за месяцем подписания акта

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) работ или день их оплаты (частичной оплаты) (п. 1 ст. 167 НК РФ). В рассматриваемом случае налоговая база определяется на день отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Расходами организации, применяющей кассовый метод, признаются затраты после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Поскольку в рассматриваемой ситуации организация в апреле оплатила осуществленные ею затраты по выполнению работ, расходы в налоговом учете она признает в апреле.

Как считать доходы и расходы при методе начисления

Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода.

Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

Ссылка на основную публикацию