Декларация Налог На Прибыль Операции По Возврату Товара

Содержание

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль 2018

Налогоплательщики и налоговая декларация. Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику? Что отражается в строке 130 по декларации ндс в 2017 — 2018 годах? В каких приложениях Декларации отражается возврат товара поставщику.

Кстати, для налога на прибыль такой подход вполне логичен. Образец заполнения декларации в 2018 году Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году. Если покупатель вернул товар в текущем налоговом периоде, а реализация произошла в прошедшем налоговом периоде, то организация вправе поступить одним из следующих способов — 18000 руб. Когда товар можно вернуть продавцу Постановлением Правительства РФ от 19.01.98 № 55 утвержден перечень непродовольственных товаров Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику? Декларация по налогу на прибыль за год 2018 не обновилась.

Декларация Налог На Прибыль Операции По Возврату Товара

НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого составьте корректировочный счет-фактуру (письма Минфина России от 31 июля 2012 г.

В Минфине нам также подтвердили, что даже возврат качественных товаров продавец не должен отражать как их вторичную покупку. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации «Официальной позиции по вопросу учета возврата качественных товаров при расчете налога на прибыль Минфин России не высказывал. Однако в данной ситуации надо учесть, что при возврате товара надлежащего качества сделка считается несостоявшейся.

Возврат поставщику

Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс

Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.

Интересное:  Вопрос Украли Сотовый Поможет Ли Полиция

Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

А не документ, по которому надо определить новую стоимость товара. Значит, на цену из накладной и счета-фактуры, которые вы получили от несостоявшегося покупателя, в «прибыльном» налоговом учете смотреть не нужно.

А еще лучше (если, конечно, у вас нет недоимки в прошлом периоде) учесть возврат товара непосредственно в том периоде, в котором покупатель вам его вернул. Ведь в прошлом отчетном (налоговом) периоде вы завысили базу по прибыли, а не занизили ее. Значит, подавать уточненные декларации вы не должны.

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль

Поскольку «обратная реализация» метод, рекомендованный ФНС для возврата качественного товара, повлиять на порядок отражения себестоимости бухгалтер не может. Если требуется полная прозрачность при формировании складского учета, можно оприходовать возвращаемый товар, как самостоятельную позицию, не смешивая его с остальным остатком, но сути это не меняет, себестоимость будет завышена. Позитивным моментом «обратной реализации» является совпадение налоговых баз по НДС и прибыли, вопросов у ФНС при правильном проведении операций не возникает. Операция «Возврат товаров от покупателя» автоматизирована в программах Бухсофт: Предприятие и Бухсофт: Предприниматель, в ближайшее время функционал будет перенесен в программу Бухсофт: Упрощенная система.

Лента новостей с картинками Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары. На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем). Такое количество условий порождает массу вопросов у бухгалтеров, попробуем с ними разобраться.

Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не

Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции. Таким образом, достоинство обратной реализации в том, что она гарантированно избавляет поставщиков от проблем с вычетами.

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.

Возврат товара и заполнение декларации по прибыли

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.

НДС; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19– 18 000 руб. – принят к вычету входной НДС по оприходованным товарам. В июне:ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Продажи»– 59 000 руб. – отражена задолженность «Ориона» по возвращаемым товарам; ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41– 50 000 руб. (59 000 – 9000) – списана стоимость возвращенных товаров; ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9000 руб. – начислен НДС со стоимости возвращаемых товаров. При расчете налога на прибыль в июне бухгалтер ЗАО «Вега» включил в состав доходов выручку в размере 50 000 руб., в состав расходов – стоимость возвращенных товаров в сумме 50 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю.

Интересное:  Образец трудовой договор с продавцом консультантом образец

Декларация Налог На Прибыль Операции По Возврату Товара

В этом случае по факту имеют место две сделки по реализации товаров: сначала поставщик продал товары покупателю, а потом покупатель продал эти же товары поставщику. И ничего сложного и «особенного» в этих сделках нет. Обеими сторонами они оформляются и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как обычная купля-продажа товаров. Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки.

; ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ); комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ); таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ); не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ); товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ). Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат», если товар принят покупателем; Накладная по форме ТОРГ-2, если товар не принят покупателем; Акт по форме ТОРГ-2 – на отечественные товары; Акт по форме ТОРГ-3 – на импортные товары. Товар не подошел по: форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру, комплектации (ст.502 ГК РФ, ст.25 Закона)

Возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

800-1 000- 40 32 000-40 000- — 18% 5 760-7 200- 37 760-47 200- Всего к оплате 5 760-7 200- 37 760-47 200- Руководитель организации ООО Главный бухгалтер Исправленному верить Роскин (Роскин В.В.) Печать 13 мая 2010 г.
ООО Данные о возвращенном товаре: — количество — 200 шт.; — стоимость без НДС — 8000 руб.; — сумма НДС — 1440 руб.; — стоимость с НДС — 9440 руб.

СЧЕТ-ФАКТУРА N от » » Наименованиетовара (опи-сание выпол-ненных ра-бот, оказан-ных услуг),имуществен-ного права Еди-ницаизме-рения Коли-чество Цена(тариф)за еди-ницуизме-рения Стоимостьтоваров(работ,услуг),имущест-венныхправ,всего безналога В томчислеакциз Нало-говаяставка Сумманалога Стоимостьтоваров(работ,услуг),имущест-венныхправ,всего сучетомналога 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Стиральныйпорошок»Свежесть» Шт.

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль

Содержание Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки.

Возврат некачественных товаров Когда покупатель обнаружил в принятом на учет товаре скрытые дефекты или неукомплектованность или другие основания для отказа от сделки, предусмотренные в Гражданском кодексе, нужно составить следующие документы: акт о выявленных недостатках – по форме, утвержденной в учетной политике компании (можно взять форму № ТОРГ-2); расходная накладная на возврат с пометкой «возврат товара» – по установленной в компании форме (можно взять форму № ТОРГ); претензионное письмо в свободной форме.

Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику

Стоимость возвращенного порошка — 9440 руб. (без НДС — 8000 руб., НДС — 1440 руб.). Деньги возвращены в тот же день. Решение При получении возвращаемого товара ООО «Лютик» внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб. Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март (за I квартал) 2010 г. корректировать не нужно. Исправленный счет-фактура выглядит так.

НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. — 83 839 руб. Как возврат товара поставщику отразить в учете и налоговых декларациях по НДС и по налогу на прибыль? выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси).
По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб.
(в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.
Если же покупатель применяет «упрощенку», ему не нужно выставлять счет-фактуру при возврате качественного товара. Он плательщиком НДС не являются и счета-фактуры не выставляют.
Поэтому когда покупатель на УСН возращает часть приобретенной продукции, продавец оформляеткорректировочный счет-фактуру. И на его основании принимает к вычету налог с разницы, которая возникла из-за возврата части проданных товаров.
Если же покупатель отказывается от всей партии, поставщик принимает к вычету НДС на основании счета-фактуры на отгрузку. Этот порядок можно применять независимо от того, поставил покупатель товары на учет или нет. Также не важно, какую продукцию вернули – бракованную или качественную. Налог на прибыль. Вернув товар, вы отразите в налоговом учете выручку от реализации.

Интересное:  Могут ли придти судебные приставы домой к бывшей жене

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме! Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем Таким образам, в настоящее время четкая позиция контролирующих органов по вопросу методики налогового учета разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных некачественных товаров при их возврате покупателем отсутствует.

НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования). НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

Возврат товара покупателем декларация по налогу на прибыль

Нужно ли было отразить этот возврат как выручку в НД по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, т.е. нужно ли было включить сумму возврата (без НДС) в приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» НД по налогу на прибыль организации.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию товаров.

Декларация Налог На Прибыль Операции По Возврату Товара

Москве: возврат некачественного товара признается обратной реализацией. Поскольку после завершения процедуры передачи товара право собственности на него уже переходило к покупателю, последующее изменение собственника (пусть даже возврат бывшему собственнику) влечет налоговые последствия в виде признания операции по передаче товара реализацией (ст.39 ,247 ,320 ,пп. 3 п.

Чтобы избежать начислений по ПБУ 18/02, организации имеет смысл следовать позиции Минфина России. Возврат по закону товаров, не соответствующих условиям договора, покупателю в целях налогообложения прибыли безопаснее признавать обратной реализацией, если право собственности на товары переходило покупателю.

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль

Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару); Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету). Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.
1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Аналогичный порядок применяется, если покупатель возвращает продавцу товары, которые приобретались как материалы или сырье для своего производства. Дело в том, что в расходах стоимость поступивших материалов (сырья) на момент возврата также не должна быть отражена (поскольку обязательным условием признания их в уменьшение налогооблагаемой прибыли является в т.

Как отразить возврат товара от покупателя в налоговых декларациях

Уменьшение оборота по реализации объектов показывается в разделе I части I налоговой декларации по НДС в соответствующей строке в зависимости от ставки НДС, применяемой при отгрузке возвращаемых товаров (в строках 1 — 6).

В случае реализации и возврата товаров, прибыль от реализации которых льготируется, в разных отчетных периодах (кварталах) текущего налогового периода (календарного года) показатели выручки и затрат по возвращенному товару отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой за очередной отчетный период нарастающим итогом с начала текущего года . При этом на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «X» не проставляется . Однако в разрезе прошлых отчетных периодов в данной декларации заполняется раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога». Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), предоставляемой за последующие отчетные периоды .

Ссылка на основную публикацию