Дни Ухода За Детьми Инвалидами Страховые Взносы Усн

Содержание

Возмещение страховых взносов по детям инвалидам фсс

Застрахованное лицо (работник) может самостоятельно подать документы только в случае прекращения страхователем деятельности, в том числе при невозможности установления его фактического местонахождения на день обращения за пособием.

Филиалы Новосибирского регионального отделения Фонда социального страхования РФ с 01 июля 2012 года будут рассчитывать и выплачивать напрямую работающим гражданам на лицевой счет в банке или по почте пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иные выплаты: — по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием); — беременности и родам; — при постановке на учет в ранние сроки беременности; — при рождении ребенка; — по уходу за ребенком; — за дополнительный отпуск пострадавшему на производстве; Возмещать страхователю за произведённые расходы на его расчётный счёт: — по оплате 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами, — по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов; — на погребение; — на предупредительные меры по сокращению травматизма.

Юридическая информация

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Произведенная после 01 января 2015 г. оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обложение страховыми взносами оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом

Вместе с этим, Федеральным законом от 08.12.2010 № 339-ФЗ с 01 января 2011 года в ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ внесены изменения, согласно которым: объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии со ст. 262 Трудового кодекса Российской Федерации, установлены дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, и женщинам, работающим в сельской местности. Указанные дни оплачиваются в размере среднего заработка и в порядке, который устанавливается федеральными законами. Необходимо ли работодателю облагать страховыми взносами данную выплату?

Минтруд: выплаты работникам за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом облагаются страховыми взносами

В соответствии со статьей 262 Трудового кодекса по письменному заявлению родителя (опекуна, попечителя) ему предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). При этом чиновники Минтруда уточняют: объектом обложения взносами являются не только те, которые указаны в трудовых договорах, но и другие, производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и работодателем. К таковым, по мнению авторов письма, относятся и средства, выплаченные в соответствии с законодательством РФ, среди которых — средний заработок за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами.

Интересное:  Диагностическая карта для осаго когда не нужна

Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами производится в рамках трудовых отношений. Поэтому сумму среднего заработка необходимо включить в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришел Минтруд в письме от 26.12.14 № 17-3/В-637.

Как отразить в 4-ФСС оплату дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом

Организация на УСН оплачивает дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом и начисляет с них взносы в ПФР И ФСС. Вопрос: Как правильно отразить в расчете по начисленным и уплаченным взносам на обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний начисленные взносы с доп. выходных в таблице 1 и 2 расчета.

В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода. Так предусмотрено пунктами 7.1–7.9 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

Оплата выходных дней по уходу за детьми-инвалидами: страховыe взносы и НДФЛ

Установлен порядок предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами (Постановление Правительства РФ от 13 октября 2014 года № 1048). Предусмотрено, что:

  • предоставление дополнительных дней отпуска оформляется приказом (распоряжением) работодателя;
  • родитель самостоятельно (по согласованию с работодателем) может определить периодичность подачи заявления (ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год, по мере обращения и т. п.) по мере необходимости;
  • для предоставления выходных дней нужны подтверждающие документы;
  • установлены особенности представления отдельных документов в случаях, если один из родителей является безработным, занимается предпринимательством или частной практикой, а также имеются обстоятельства, подтверждающие, что второй родитель не может ухаживать за ребенком-инвалидом;
  • если одним из родителей (опекуном, попечителем) дополнительные оплачиваемые выходные дни в календарном месяце частично использованы, другой в этом же периоде может воспользоваться оставшимися днями;
  • дополнительные оплачиваемые выходные дни не должны пересекаться с днями очередного ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения зарплаты, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Наличие в семье более одного ребенка-инвалида не влечет увеличения количества предоставляемых дополнительных оплачиваемых выходных дней. Также не предусмотрен перенос неиспользованных за месяц дополнительных оплачиваемых выходных дней на другой месяц. При суммированном учете рабочего времени дополнительные оплачиваемые выходные дни предоставляются из расчета суммарного количества рабочих часов в день, увеличенного в четыре раза. Каждый дополнительный оплачиваемый выходной день оплачивается в размере среднего заработка родителя (опекуна, попечителя).
Заявление работника
Форма заявления о предоставлении дополнительных выходных дней утверждена приказом Министерством труда и соцзащиты России от 19 декабря 2014 года № 1055н.Периодичность подачи заявления (ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год, по мере обращения или др.) определяется родителем (опекуном, попечителем) по согласованию с работодателем в зависимости от необходимости использования дополнительных оплачиваемых выходных дней.
посмотреть заполненный образец

Приказ руководителя
На основании заявления работника работодателем издается приказ (в произвольной форме) о предоставлении дополнительных выходных дней. В нем должно быть указано:

  • Ф.И.О. и должность работника;
  • даты предоставления выходных дней;
  • причины предоставления дополнительных выходных дней;
  • информации об оплате.

Кроме того, в документе следует предусмотреть строку об ознакомлении работника с приказом.
Приказ руководителя о предоставлении работнику дополнительных выходных дней может выглядеть так:
посмотреть заполненный образец

Тема: страховые взносы на оплату доп

Нужно. Обязательно. С 2015 года финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса, включая начисленные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС. ФСС возмещает и оплату таких дней, и начисленные на них взносы (п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ). Так что доначисляйте и уплачивайте.

С июля у нас сотрудница стала приносить заявления (и прочие необходимые документы)на оплату таких дней. Мы начисляли ей их, но страховыми взносами не облагали. Сейчас заметила такую строку в отчете 4 ФСС (таблица 2 строка 13 Расходы по обяз. соц страхованию)-«Страховые взносы в гос внебюджетные фонды, начисленные на оплату доп. выходных дней для ухода за детьми-инвалидами» и стала искать информацию по этой теме.

Интересное:  Сколько выходит пиво из организма женщины

Тема: Страховые взносы с выходных дней по уходу за детьми-инвалидами

Дорогие форумчане!
Как вы уже в курсе, наша Государственная дума решила предоставить льготы работодателям, которые предоставляют сотрудникам дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами. Но решила это сделать в своей оригинальной манере — вместо просто объявления данных выплат необлагаемыми, депутаты предоставили возможность возмещать страховые взносы с данных сумм в ФСС.
Возникает вопрос, какими проводками отражать данное безобразие? Неужели рисовать что-то вроде 30302830 — 30310730.

Либо так, либо страховые взносы в фонды начислять обычными проводками, а на сумму к возмещению из ФСС РФ оформлять проводку со знаком «минус». Т.е. при использовании в качестве счета затрат, например, 401.20.213 получаем:
Дт.401.20.213-Кт.303.ХХ.730, сумма 100,
Дт.401.20.213-Кт.303.02.730, сумма -100.

Проводки на возврат страховых взносов с фсс за ребенком инвалидом

Отвечает Ольга Холина, эксперт Дополнительные выходные дни сотруднику для ухода за ребенком-инвалидом, за счет средств ФСС России оплачивайте по виду расхода 119, в бухучете отражайте по подстатье КОСГУ 213.

1 п. 2 ст. 211 НК РФ ). Тем не менее законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога (п. 9 ст. 217 НК РФ ), если работодатель компенсирует своим работникам целиком или только часть стоимости путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации.

Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом, не облагается страховыми взносами

Суды первой и апелляционной инстанций признали решение контролирующего органа недействительным. Управление, в свою очередь, подало в кассационную инстанцию жалобу, в которой просило данные судебные акты отменить.

По результатам выездной проверки Управление ПФР приняло решение о привлечении организации к ответственности, поскольку она неправомерно не включила в базу для начисления страховых взносов оплату дополнительных выходных дней, предоставленных работнику для ухода за ребенком-инвалидом. Свое решение Управление обосновало тем, что с 1 января 2011 г. в ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ внесены изменения, согласно которым страховыми взносами стали облагаться выплаты и иные вознаграждения, начисляемые не по трудовым договорам (как было установлено в редакции указанного Закона, действовавшей до 2011 г.), а в рамках трудовых отношений. На основании этого уполномоченный орган пришел к выводу, что суммы среднего заработка, выплачиваемые, в частности, за дополнительные выходные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами, облагаются страховыми взносами. Организация с этим не согласилась и обратилась в суд.

Возмещение страховых взносов по детям инвалидам фсс

Вопрос: Сотрудница нашей организации получила от ФСС путевку на санаторно-курортное лечение. Организация должна выплатить ей отпуск за счет средств ФСС. Облагается ли сумма отпускных страховыми взносами и берется ли с нее ПН 13%? Как происходит возмещение расходов и как отобразить эту сумму в отчете 4 ФСС?

Филиалы Новосибирского регионального отделения Фонда социального страхования РФ с 01 июля 2012 года будут рассчитывать и выплачивать напрямую работающим гражданам на лицевой счет в банке или по почте пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иные выплаты: — по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием); — беременности и родам; — при постановке на учет в ранние сроки беременности; — при рождении ребенка; — по уходу за ребенком; — за дополнительный отпуск пострадавшему на производстве; Возмещать страхователю за произведённые расходы на его расчётный счёт: — по оплате 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами, — по временной нетрудоспособности за счет межбюджетных трансфертов; — на погребение; — на предупредительные меры по сокращению травматизма.

Банк экспертных заключений

Из новой редакции ч. 17 ст. 37 Закона № 213-ФЗ следует, что с 2015 года ФСС возмещает работодателю из бюджета не только выплаченные работнику суммы среднего заработка по уходу за детьми –инвалидами, но и начисленные на них страховые взносы. При этом закон прямо не обязывает страхователя удерживать страховые взносы с вышеуказанных выплат.

Высшие судьи занимали противоположную позицию и признавали оплату выходных дней по уходу за детьми- инвалидами господдержкой, необлагаемой взносами (Определения ВАС РФ от 18 июля 2013 г. № ВАС-8674/13, от 2 августа 2013 г. № ВАС-10126/13, от 7 октября 2013 г. № ВАС-10865/13, от 18 октября 2013 г. № ВАС-10905/13, от 8 ноября 2013 г. № ВАС-15362/13, Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.2014 № Ф09-4570/14 и др.) Одним из аргументов позиции судов служило то, что такие суммы имеют компенсационный характер и выплачиваются работнику за счет средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые предоставляются ФСС специально для этих целей (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», далее- Закон № 213-ФЗ).

Интересное:  Машина единственная собственность судебные приставы

Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком–инвалидом облагается страховыми взносами

Согласно Трудовому кодексу родитель (опекун, попечитель) ежемесячно может брать четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня для ухода за ребенком-инвалидом. Но вот стоит ли считать оплату таких дней пособием и облагается ли она страховыми взносами? На этот вопрос ответил Минфин России в письме от 30.03.2017 г. № 03-15-05/18599.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.422 НК РФ не облагаются страховыми взносами все виды государственных пособий, установленных законодательством РФ, законами субъектов РФ или решениями местных властей. К ним относятся, в т. ч. и пособие по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Оплата дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами взносами не облагается

ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ФСС о начислении страховых взносов, пеней и привлечении к ответственности. Основанием для указанного решения Фонда послужило не начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на суммы среднего заработка – 1 719 803 руб. 37 коп., выплаченного работникам за дополнительные выходные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций удовлетворили требования общества и указали, что в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах», а также статьей 262 ТК РФ, указанные выплаты носят характер государственной поддержки, направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. И по своей природе они не относятся ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Следовательно, оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами обложению страховыми взносами не подлежит. Такая позиция признана законной определением Верховного суда РФ от 20 декабря 2016 г. №307-КГ16-17098.

Допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом: нужно ли начислять страховые взносы

На большинство выплат сотрудникам начисляются страховые взносы. Но некоторые выплаты признаются социальными. В этом случае они освобождены от взносов. У проверяющих и судей часто возникают разногласия по поводу определения характера выплаты.

Сотрудники, ухаживающие за детьми-инвалидами, могут получить допвыходные по уходу за этими детьми. Эти дни являются оплачиваемыми. Плата начисляется в размере среднего заработка. Нужно ли начислять на эти суммы страховые взносы? Этот вопрос является частым предметом споров между фондом и работодателями.

Возмещение страховых взносов за детей инвалидов проводки

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Подробнее о том, как предоставить и оплатить дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, читайте в Путеводителе по кадровым вопросам

Наличие в семье более одного ребенка-инвалида не влечет увеличения количества предоставляемых дополнительных оплачиваемых выходных дней. Также не предусмотрен перенос неиспользованных за месяц дополнительных оплачиваемых выходных дней на другой месяц. При суммированном учете рабочего времени дополнительные оплачиваемые выходные дни предоставляются из расчета суммарного количества рабочих часов в день, увеличенного в четыре раза.

Ссылка на основную публикацию